Hvordan kreve en avhengig av selvangivelsen

Å kreve avhengig av selvangivelsen gjør hele forskjellen når det gjelder skatt. Å legge til en avhengig av selvangivelsen øker fritaksbeløpet du kan kreve, noe som igjen reduserer din skattepliktige inntekt og skatteplikten din. Avhengige kan også brukes til å oppnå skattefordeler som barn og forsørgede kreditt og status som husholdningsansvarlig. Før du påstår noen som avhengig av selvangivelsen, må du sørge for at personen oppfyller alle kravene til Internal Revenue Service (IRS) for en avhengig.

TUTORIAL: Personlig inntektsskatteguide

En avhengig er vanligvis definert som noen du støtter eller tar vare på. Generelt sett kan en avhengige være et barn, en pårørende eller til og med en venn. For skattemessige formål kvalifiserer imidlertid ikke alle du tar vare på som avhengige. Skattemyndighetene har kommet med noen få regler for å hjelpe deg med å avgjøre hvem et kvalifiserende barn eller pårørende er. I denne artikkelen vil vi lede deg gjennom disse reglene.

Regler for å kvalifisere barn som forsørger
I følge IRS er den enhetlige definisjonen av et barn et naturlig barn, et adoptert barn, et stebarn eller et kvalifisert fosterbarn. I tillegg til å oppfylle denne definisjonen, må en avhengig som blir hevdet som et kvalifiserende barn oppfylle alle fire av følgende tester:

• Forholdstesten: Et kvalifiserende barn kan være et søsken, en søsken til søsken, eller en etterkommer (et barnebarn, en niese, en nevø og så videre), så vel som andre forhold nevnt ovenfor.
• Oppholdsprøven: et kvalifiserende barn må ha samme bosted eller "hovedbosted" som skattyteren i mer enn halve året. Det er imidlertid unntak for midlertidig fravær; for eksempel hvis et kvalifiserende barn er borte fra hjemmet på grunn av varetekt, skole, sykdom, militær plikt eller virksomhet, vil barnet fortsatt oppfylle bostedstesten.
• Aldersprøven: Et kvalifiserende barn må være enten under 19 år eller begge under 24 år og være en heltidsstudent i minst fem måneder av året. Det er ingen aldersgrense for noen som er varig og totalt ufør.
• Støttetesten: Den personen som blir hevdet som en avhengig må ikke ha gitt mer enn halvparten av sin egen støtte. Hvis du prøver å kreve en person som har en jobb og delvis tar seg av seg selv, må du sørge for at du kan bevise at i løpet av året var han eller hun ansvarlig for 50% eller mindre av vedkommende total støtte.

Kvalifiserende barneprøver og forskjellige studiepoeng
Disse fire testene er de grunnleggende testene for et kvalifiserende barn, men avhengig av skattekreditt du prøver å kreve, er det flere tester som må oppfylles:

• Avhengighetsfritak og husholdningsansvarlig innleveringsstatus: Den enkelte som blir hevdet som en avhengig må oppfylle de fire grunnleggende testene i tillegg til to andre:
• Citizenship Test: Et kvalifiserende barn for den avhengige fritaket må være en amerikansk statsborger, amerikansk statsborger eller bosatt i USA, Canada eller Mexico.
• Joint-Return Test: Hvis en forsørger er gift og innleverer en felles retur med sin ektefelle, teller ikke den forsørgende som et kvalifiserende barn. Det eneste unntaket fra denne regelen er hvis den avhengige og hans eller hennes ektefelle ikke er pålagt å oppgi skatt og bare gjør det for å få refusjon.
• Barne- og avhengighetspleie: Den enkelte som blir hevdet som en avhengig må oppfylle de fire grunnleggende testene, men det er en modifikasjon når det gjelder aldersprøven. For barn og forsørget kreditt, må den avhengige være under 13 år med mindre individet er varig eller helt ufør.
• Skattekreditering for barn: Et barn er ditt kvalifiserende barn for skattefradrag for barnet hvis han eller hun oppfyller de fire grunnleggende testene med unntak av aldersprøven: Barnet må være under 17 år og må kreves som forsørger.
• Earned Income Credit (EIC): Et kvalifiserende barn for EIC må bare oppfylle tre av de grunnleggende avhengige testene: forhold, alder og bostedsprøver. I tillegg til å møte de tre grunnleggende testene, må barnet ha bodd hos deg i USA i mer enn halvparten av året.

Tie-Breaker regler for fastsettelse av et kvalifiserende barn
Hvis det noen gang er en situasjon der et barn kvalifiserer som et kvalifiserende barn for to skattebetalere, bør følgende regler for utbydere som er utviklet av IRS, brukes til å bestemme hvilken skattyter som krever skattefordelene:

• Når to skattytere ikke kan bestemme hvem som vil kreve et barn, vil barnet være det kvalifiserende barnet til forelderen.
• Hvis begge skattytere er barnets foreldre, og de ikke innleverer felles avkastning, vil forelderen som kan kreve barnet være forelderen som barnet bodde i "den lengste perioden i løpet av året." (For mer, se Skattetid for fraskilte foreldre. )
• Hvis det viser seg at barnet bodde hos begge foreldrene i like lang tid, kan forelderen med høyest justert bruttoinntekt (AGI) kreve skattefordelene.
• Hvis ingen av skattyterne er barnets foreldre, kan skattyteren med høyest AGI kreve ytelsene.

Regler for kvalifiserte pårørende
Noen avhengige faller ikke i kategorien til et kvalifiserende barn, men oppfyller kanskje andre standarder og tester satt av skattemyndighetene, som gjør det mulig å få visse skattefradrag. I tillegg til felles retur- og statsborgerskapstester, må en kvalifisert slektning oppfylle følgende fire regler:

• Test for kvalifiserende barn: For å være en kvalifiserende slektning, kan ikke personen være et kvalifiserende barn for noen andre. En avhengig er med andre ord bare en kvalifiserende pårørende hvis vedkommende ikke oppfyller de kvalifiserte barneprøvene for deg eller en annen skattyter.
• Forholdstest: En kvalifisert slektning kan være et barn eller en etterkommer av et barn, en søsken, en søskenbarn, en etterkommer av et søsken (en niese eller nevø), en forelder eller en sønn, en stamfar til en forelder (en besteforeldre, oldeforelder osv.), en onkel eller tante, en svigerfar eller svigermor, eller en person som bor hos skattyteren i hele året, uavhengig av om personen er relatert til skattyter, så lenge forholdet mellom skattyteren og den enkelte ikke er i strid med lokal lov.
• Bruttoinntektstest: Den forsørgeres inntekt kan ikke være over et visst beløp. I 2013 er beløpet 3 900 dollar.
• Support Test: For at en avhengig skal være en kvalifiserende slektning, må skattyteren ha gitt mer enn halvparten av sin støtte. Legg merke til forskjellen mellom støtteprøven til en kvalifiserende slektning og et kvalifiserende barn. For et kvalifiserende barn må skattyteren bevise at den forsørgende (barnet) ga halvparten eller mindre enn halvparten av sin egen støtte; for en kvalifisert slektning, må skattyter bevise at skattyter ga mer enn halvparten av den forsørgers støtte.

Bunnlinjen
Hvis din avhengighetssituasjon ikke er enkel, kan det være veldig forvirrende å bestemme om en person er et kvalifiserende barn eller pårørende. Hvis du ikke kan bestemme hvem et kvalifiserende barn eller pårørende er, eller du befinner deg i en situasjon hvor du ikke kan bestemme hvem som kan kreve et kvalifiserende barn eller pårørende, kan du kontakte IRS på 1-800-829-1040 eller kontakte din lokalt skattemyndighetskontor.