Slik reduserer du skatten og AGI ved å gi til veldedighet

Før 2015 opprettet kongressen en midlertidig regel - kalt den kvalifiserte veldedighetsdistribusjonsregelen - hvert år slik at tradisjonelle IRA-eiere kunne ekskludere de nødvendige minimumsfordelingene fra deres justerte bruttoinntekt og redusere skatten hvis de overførte dette beløpet til en kvalifisert veldedig organisasjon. Imidlertid forvirret denne regelen fremtidig skatteplanlegging for investorer.

På slutten av 2015 gjorde kongressen endelig denne veldedige bestemmelsen permanent, og tillot dermed skattebetalerne å lage langsiktige planstrategier rundt denne regelen.

Hvem er i stand til å redusere skatter med QCD-regel

Enhver tradisjonell IRA-eier eller -mottaker som er minst 70, 5 år gammel kan bruke regelen om kvalifisert veldedighetsdistribusjon (QCD) for å unnta skattemessige minimumsdistribusjoner (RMD). Aldersgrensen her gjelder den eksakte datoen som IRA-eieren fyller 70, 5 år. Hvis en IRA-eier for eksempel fyller 70 år 15. februar, kan han eller hun ikke lage en QCD før 15. august.

Roth IRA-eiere har også lov til å bruke QCD-regelen, selv om de ikke vil se noen fordel av å gjøre det, siden deres distribusjoner allerede er skattefrie.

Kvalifiserte distribusjoner

Alle bidrag og inntekter som akkumuleres i en tradisjonell IRA er kvalifisert for QCD-er. Unntaket er ikke fradragsberettigede bidrag, da de anses som en skattefri avkastning av basis. Beløpet som kan tas som en QCD er satt inn på $ 100 000 per skattyter per år. Fellesgavestrategier er heller ikke tilgjengelige for QCD-formål, noe som betyr at et par ikke kan ta begge sine samlede RMD-beløp fra en enkelt konto og ekskludere hele beløpet fra deres justerte bruttoinntekt (AGI). Hver av dem må ta sine RMD fra sine egne kontoer for at begge kan kvalifisere seg.

QCD-strategien kan også være til fordel for tradisjonelle IRA-eiere som ønsker å konvertere saldoen til Roth-kontoer, ettersom QCD vil redusere mengden skattepliktige penger på kontoen. (For relatert lesing, se: Tips om veldedige bidrag: Grenser og avgifter. )

AGI-fordelen

En av de største fordelene QCD-regelen gir er muligheten for skattytere til å senke AGI. Dette er mye mer verdifullt enn å ta et spesifisert fradrag, som bare senker den skattepliktige inntekten. Fordi AGI brukes til mange skatteberegninger, kan det å ha et lavere antall tillate giveren å bo i et lavere skatteklasse, redusere eller eliminere beskatningen av trygd eller annen inntekt, og forbli kvalifisert for fradrag og kreditter som kan gå tapt hvis skattyter måtte erklære RMD-beløpet som inntekt. (For relatert lesing, se: Hvordan beregne AGI for skattemessige formål .)

Regler for utbetaling

Hovedregelen å huske når det gjelder QCD-er er distribusjonene må gjøres direkte til veldedighet, ikke til eieren eller mottakeren. Distribusjonssjekker må betales til veldedighetsorganisasjonen ellers blir det regnet som en avgiftspliktig distribusjon. Eieren eller mottakeren kan motta denne sjekken og levere den til veldedighetsorganisasjonen, men han eller hun kan ikke sette inn sjekken og gjøre en annen til veldedigheten. (For relatert lesing, se: Donasjoner: Hvordan maksimere skattefradraget. )

Selvfølgelig kan eventuelle utdelinger på over $ 100 000 fortsatt bli bidratt til veldedighet, men de vil ikke bli ekskludert fra AGI, og skattyteren må kvalifisere for spesifiserte fradrag for å trekke det overskytende bidraget. Den mottakende veldedighetsorganisasjonen må også være en kvalifisert 501 (c) 3-organisasjon - kjøretøyer som veldedige gavepenger vil ikke kvalifisere seg.

Donasjonsbeløpet må også underbygges av veldedighet med en skriftlig kvittering.

Bunnlinjen

IRA-eiere som ønsker å senke AGI-en, kan bruke den kvalifiserte veldedighetsdistribusjonsstrategien for å spre penger effektivt til et veldedighet etter eget valg. Denne strategien er overlegen å ta konstruktiv mottak av distribusjonen og deretter gi til veldedighet fordi det andre alternativet ikke vil redusere giverens AGI. Denne regelen, som nå er permanent, vil gi veldedige sinnede IRA-eiere et praktisk skattefradrag i årene som kommer.

(For relatert lesing, se: Topp tips for å redusere nødvendige minimumsfordelinger. )