Introduksjon til aksjeplaner for ansatte - ESPP

ESPPs lar arbeidere kjøpe aksjer av arbeidsgiveraksjen sin på en enkel og praktisk måte ved å bruke lønnsfradrag etter skatt. De er kanskje den enkleste formen for aksjekjøpsplan som brukes i dag.

Utenfor lønningene innebærer en vanlig metode for å kompensere ansatte i dagens bedriftsmiljø kjøp av selskapets aksjer. Ansattes aksjekjøpsplan (ESPP) tilbyr en veldig grei metode for å tillate ansatte å delta i arbeidsgiverens samlede lønnsomhet over tid.

Ansattes innkjøpsplan

Kvalifiserte kontra ikke-kvalifiserte planer

ESPP-er kan deles inn i to kategorier: kvalifiserte og ikke-kvalifiserte. Kvalifiserte ESPP-er er den vanligste typen plan og ligner deres kvalifiserte fettere på pensjonsplanarenaen ved at de må overholde foreskrevne valgbarhetskriterier per skattemyndighetene. Kvalifiserte planer må godkjennes med en avstemning fra aksjonærene før de kan gjennomføres, og alle plandeltakerne har like rettigheter i planen. Deres tilbudsperioder kan ikke overstige 27 måneder, og rabatten på aksjekursen kan ikke overstige 15%.

Ikke-kvalifiserte planer er mye enklere og er ikke underlagt reglene som gjelder kvalifiserte planer, men det er ingen skattemessige fordeler av noe slag i disse planene. De resterende delene av denne artikkelen gjelder derfor kun kvalifiserte planer.

Viktige datoer og vilkår

Ansatte som velger å delta i selskapet ESPP, kan bare gjøre det etter at tilbudsperioden begynner. Denne perioden begynner alltid på tilbudsdato, som tilsvarer tildelingsdatoen for aksjeopsjonsplaner. Lønnsfradrag begynner deretter for deltakerne frem til kjøpsdatoen (dagen da selskapets aksje faktisk kjøpes). Tilbudsperioder kan være sammenhengende eller overlappende; de i sistnevnte kategori vil ofte ha forskjellige kjøpspriser på grunn av deres forskjøvne kjøpsdatoer.

De fleste tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer som kommer på slutten av flere kjøpsperioder, for eksempel en plan med en treårs tilbudsperiode som består av fire kjøpsperioder som slutter på fire kjøpsdatoer. Hvis tilbudsperioden skulle begynne 1. januar, ville den første kjøpsperioden derfor vare i seks måneder og slutte 1. juli, og den andre kjøpsperioden ville avslutte 31. desember, og dette mønsteret vil fortsette de neste to årene.

Innmeldingsprosess og planmekanikk

Ansatte må søke om å registrere seg i planen på neste tilgjengelige tilbudsdato. På søknaden vil de oppgi beløpet som de ønsker å bidra til planen (som vanligvis er begrenset til omtrent 10% av hjemstedets lønn). Bidragene er også begrenset til 25 000 dollar per kalenderår av skattemyndighetene, uavhengig av eventuelle begrensninger pålagt av arbeidsgiveren. Etter hver lønnsperiode plasseres de ansattes utsettelser i separate kontoer frem til kjøpsdatoen. Aksjen blir deretter holdt på separate kontoer for hver ansatt av en overføringsagent eller meglerfirma til de selger aksjene sine og samler inn utbyttet.

Potensiell gevinst

Mange ESPP-er tillater sine ansatte å kjøpe sine aksjer med 10 til 15% rabatt fra markedsverdien, og gir dem dermed en øyeblikkelig kapitalgevinst når de selger. Videre har mange planer også en "tilbakeblikk" -bestemmelse som gjør at planen kan bruke aksjekursen til det avsluttende selskapet på enten tilbudsdato eller kjøpsdato, avhengig av hvilken som er lavere. Dette kan ha en enorm innvirkning på hvor stor gevinst deltakerne innser. Arbeidsgivere kan sette sine egne retningslinjer for å tillate ansatte å ta ut midlene fra planen mellom kjøpsdatoer eller endre bidragsnivået.

valgbarhet

Kvalifiserte ESPPs forbyr alle personer som eier mer enn 5% av aksjen i selskapet å delta i planen, og planen har lov til å ikke tillate visse kategorier av ansatte å delta i planen, for eksempel alle som har jobbet for selskapet for mindre enn ett år. Alle andre ansatte må gjøres ubetinget kvalifiserte for planen.

Skattebehandling

Reglene som regulerer beskatningen av utbytte fra ESPPs kan være ganske kompliserte i noen tilfeller, og bare en forenklet versjon av dem er dekket her. Generelt er den skattemessige behandlingen av salget av ESPP-aksjer styrt av fire faktorer:

• Hvor lenge aksjen holdes
• Prisen aksjen er faktisk kjøpt til, medregning i rabatten
• Den avsluttende kursen på aksjen på tilbudsdato
• Sluttpris på aksjen på kjøpsdatoen

ESPPer bruker holdeperioder som ligner mye på andre aksjeopsjonsplaner. For kvalifiserte ESPPer vil aksjen som ikke selges før minst et år etter kjøpsdatoen og to år etter tilbudsdato, få gunstig skattemessig behandling. Aksjesalg som oppfyller disse kriteriene er kjent som kvalifiserende disposisjoner, mens de som ikke oppfyller disse kriteriene er merket som diskvalifiserende disposisjoner.

Kvalifiserende disposisjoner

Deltakere som oppfyller eierkravene for kvalifiserte disposisjoner, vil realisere to typer skattepliktig inntekt (eller tap), men ingen av dem blir rapportert før året for salget. Mengden av rabatt som er tildelt i planen (for eksempel 15%) rapporteres som alminnelig inntekt. Resten er klassifisert som en langsiktig kapitalgevinst.

Diskvalifiserende disposisjoner

Denne type disposisjon teller mye mer av salgsinntektene som alminnelig inntekt. Selger må telle forskjellen mellom sluttkursen på aksjen fra kjøpsdatoen og den diskonterte kjøpesummen som ordinær inntekt. Dette er en ekstremt kort oppsummering av skattereglene for ESPP. Mekanikken i hvordan disse arbeidene kan være ganske tekniske i mange tilfeller, og deltakerne bør ikke nøle med å konsultere en skatteprofesjonell for å få råd om dette emnet.

Andre fordeler med ESPPs

Som alle andre typer aksjeplaner for ansatte, kan ESPP-er bidra til å motivere arbeidsstyrken og gi ansatte ekstra kompensasjonsmidler som ikke kommer helt ut av selskapets egen lomme. ESPP-er er også relativt enkle å administrere og vedlikeholde og kan få ansatte i vane med å spare penger regelmessig, spesielt siden alle bidrag til disse planene er fritatt for skatt for medisinsk sikkerhet og medisin. De lar også ansatte selge aksjen før pensjonering, noe som kan forhindre at porteføljene deres blir tungt vektet i selskapets aksjer.

Bunnlinjen

Arbeidsgivere som leter etter en relativt enkel måte å få de ansatte til å kjøpe selskapets aksjer, bør se nærmere på ESPP-er. Disse planene tilbyr enkelhet og likviditet med minimale administrative kostnader. For mer informasjon om disse planene, ta kontakt med skatte- eller økonomirådgiveren eller HR-representanten.