IRS-publikasjon 939
Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, også kalt IRS-publikasjon 939, er et dokument utgitt av IRS som gir veiledning om hvordan skattytere skal behandle inntekter fra pensjoner og livrenter ved å bruke den generelle regelen.
Forståelse av IRS-publikasjon 939
IRS-publikasjon 939 forklarer en metode for skattlegging av pensjons- og livrenteinntekter. IRS deler månedlig inntekt fra pensjoner og livrenter i to deler: en skattefri del som består av pengene som ble bidratt av den enkelte, og en skattepliktig del som representerer den positive avkastningen på investeringen. Den generelle regelen, detaljert i IRS-publikasjon 939, er en av to metoder som brukes for å beregne den skattefrie delen av en pensjon eller livrente. Den andre metoden er den forenklede metoden, som dekkes i IRS-publikasjon 575.
I 2013 begynte skattemyndighetene å behandle betalinger fra en livrente under en ikke-kvalifisert plan som netto investeringsinntekter. Denne modifiseringen betyr at skattytere skal bruke skjema 8960, netto investeringskatt - enkeltpersoner eiendommer og truster for å bestemme netto investeringsinntektsskatt.
Hvem bør bruke IRS-publikasjon 939
Skattytere må bruke den generelle regelen hvis de mottar inntekter fra en ikke-kvalifisert plan, eller en plan som ikke oppfyller kravene til Internal Revenue Code for å motta skattefordelene til en kvalifisert plan. En ikke-kvalifisert plan kan omfatte en ikke-kvalifisert ansattplan eller en privat eller kommersiell annuitet. Den generelle regelen gjelder også for kvalifiserte planer hvis startdatoen for livrente faller mellom 1. juli 1986 og 19. november 1996, og skattyteren ikke kvalifiserer for eller ikke valgte den forenklede metoden. IRS-publikasjon 939 inkluderer noen ekstra scenarier der den generelle regelen kan gjelde for kvalifiserte planer. Skattytere bør bruke den forenklede metoden i stedet for den generelle regelen hvis de har kvalifiserte planer, inkludert kvalifiserte ansattes planer, kvalifiserte ansattes livrenter og skatteredige livrenter eller kontrakter.
Emner som ikke dekkes av IRS-publikasjon 939
IRS-publikasjon 939 dekker ikke inntekter fra livsforsikring eller individuelle pensjonskontoer, også kalt IRAs, og gir ikke spesifikk informasjon om hvordan du bruker den forenklede metoden. IRS-publikasjon 575, som dekker den forenklede metoden, inneholder informasjon om beløp mottatt fra en kvalifisert pensjons- eller annuitetsplan som ikke er periodisk, for eksempel overføringer, engangsutdelinger som blir behandlet som kapitalgevinster og tidlig eller overskuddsfordeling.
Skattemyndighetene anbefaler å konsultere andre publikasjoner for ytterligere innsikt i hvordan du skal behandle pensjonsinntekter i skattemessige formål. Noen av de foreslåtte IRS-publikasjonene inkluderer IRS-publikasjon 524 Kreditt for eldre eller funksjonshemmede, IRS-publikasjon 571 Skattebeskyttede livrenteplaner (403 (b) planer) og IRS-publikasjon 590 Individuelle pensjonsordninger.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.