Passiv aktivitet
Passiv aktivitet er aktivitet som en skattyter ikke vesentlig deltok i i løpet av skatteåret. Internal Revenue Service (IRS) definerer to typer passiv aktivitet: handel eller forretningsvirksomhet som skattyter ikke deltok aktivt, og utleievirksomhet. Med mindre skattyteren er en profesjonell eiendomsmegler, gir utleievirksomheter vanligvis innstrømmer som er passive. IRS definerer materiell deltakelse som involvering i virksomhetens aktivitet på regelmessig, kontinuerlig og vesentlig basis.
Passive aktivitetsregler gjelder enkeltpersoner, eiendommer, trusts (med unntak av stipendforeninger), nært holdte selskaper og personlige servicefirmaer.
Forstå passiv aktivitet
Å skille mellom passiv og aktiv inntekt er viktig av flere grunner. En skattyter kan kreve et passivt tap mot inntekter generert fra passiv virksomhet; passivt tap kan imidlertid ikke kreves mot aktiv inntekt. Dette samsvarer med IRSs regler for passiv aktivitetstap.
Viktige takeaways
- Skattemyndighetene setter og definerer reglene for tap av passiv aktivitet.
- Regler for passiv aktivitetstap kan brukes på bedrifter og enkeltpersoner, unntatt C-selskaper.
- Leasingutstyr, husleie og begrenset partnerskap er alle betraktet som eksempler på vanlig passiv aktivitet.
- Når investorer ikke er vesentlig involvert, kan de kreve passive tap fra investeringer som utleieboliger.
Aktiv inntekt refererer til inntekter generert fra å utføre en tjeneste. Dette inkluderer lønn, tips, lønn og provisjoner, samt inntekter fra virksomheter der skattyteren vesentlig deltar. For eksempel, hvis en skattyter grunnla et selskap, bygde og solgte produkter, innleide ansatte og samlet inn penger, er dette svært aktive aspekter ved deltakelse.
Personer som leier ut andre hjem eller eier mer enn en bolig, blir anbefalt av eksperter å oppsøke profesjonelle regnskapsførere for å bekrefte om tap kan klassifiseres som passivt.
Overskytende passivt aktivitetstap kan føres til fremtidige år, selv om det ikke kan føres tilbake.
Spesielle hensyn
Mange individer med høy nettoverdi bruker skattestrategier som inkluderer passiv virksomhet som sentrale virkemidler for å redusere skattepliktig inntekt. Et individ av høy nettoverdi (HNWI) er definert som et enkeltindivid eller en familie med en nettoformue når det gjelder likvider over 1 million dollar; det nøyaktige avskjærings-tallet er imidlertid forskjellig fra finansinstitusjon og region. (De med eiendeler nord for $ 30 millioner regnes generelt som ekstremt høy nettoformue.)
Enkeltpersoner med høy nettoverdi kvalifiserer vanligvis for ytterligere fortrinnsbehandling med hensyn til investeringer i tillegg til å kunne dra nytte av skattestrategier. (Den gjennomsnittlige personen har vanligvis ikke nok formue til å rettferdiggjøre tiden og kostnadene ved å ansette en skatteekspert og / eller bygge strategier for å matche aktive og passive inntektsstrømmer.)
Disse inkluderer tilgang til alternative investeringer og mulig deltakelse i første offentlige tilbud eller børsnoteringer gjennom deres megler. Private formuesforvaltere jockey for virksomheten til mange HNWI-er, som tilbyr svært personaliserte tjenester innen investeringsstyring, eiendomsplanlegging, skatteplanlegging og mer.
HNWI-er ser ut til å være på vei ned. Capgemini's World Wealth Report 2019 rapporterte "med et tap på 2 billioner USD, reduserer High Net Worth Individuell formue etter syv år på rad med vekst."
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.