Foreløpig inntekt
Foreløpig inntekt er en IRS-terskel over hvilken trygdens inntekt er skattepliktig. Basen, fra §86 i Internal Revenue Code (IRC), utløser skatteplikten for sosiale trygdeytelser, og krever at den blir inkludert i brutto inntektsskattebetaling på overbeløp. Midlertidig inntekt beregnes ved å bruke mottakerens bruttoinntekt, skattefrie renter og 50% av ytelsene til trygden.
Viktige takeaways
- Foreløpige inntektsnivåer bestemmer nivået på inntekt for trygd.
- Grunnlaget for foreløpige inntekter er fra § 86 i Internal Revenue Code.
- Foreløpig inntektsnivå beregnes med bruttoinntekt, skattefri rente og halvparten av mottakers sosialforsikringsbeløp.
Forståelse av foreløpig inntekt
For skatteåret 2019 forblir 15% av alle trygdeytelser skattefrie. De resterende 85% er også skattefrie med mindre skattyter har foreløpig inntekt over et grunnbeløp som er satt for skattyterens innleveringsstatus. Til syvende og sist avhenger det skattepliktige beløpet av hvor mye den foreløpige inntekten overstiger grunnbeløpet og prosentandelen eller prosentene som er gjeldende for å bestemme det.
Beregning av foreløpig inntekt
Selv om IRC §86 ikke bruker begrepet "foreløpig inntekt", brukes det ofte for å referere til denne summen. For å beregne foreløpig inntekt, må skattyter legge sammen sin bruttoinntekt, ikke-fritatte renter og halvparten av skattyterens trygdeytelser.
For å bestemme foreløpig inntekt, må skattyter beregne sin bruttoinntekt uten trygdeytelser eller inntektsbeløpet de samler inn før de trekker trygd. Deretter bør de legge til alle skattefrie renter de mottar fra investeringer, og til slutt legge til halvparten av trygdeytelsene rapportert på skjema 1099.
Foreløpig inntekt som faller under grunnbeløpet fastsatt ved innleveringsstatus, er ubeskattet. Skatter forfaller bare på beløp over grunnbeløpet som vises. Avhengig av innleveringsstatus og mengden overflødig foreløpig inntekt, er opptil 85% skattepliktig som bruttoinntekt til samme sats som vanlig inntekt.
Eksempel på midlertidige inntektsskatter
Som et eksempel ville en enkelt skattyter med foreløpig inntekt mellom $ 25.000 og $ 34.000 betale skatt på det minste av 50% av trygden eller 50% av forskjellen mellom den midlertidige inntekten og grunnbeløpet. Hvis den samme skattyteren har foreløpige inntekter på over $ 34 000, øker den skattepliktige prosenten til 85%. Med andre ord, for hver $ 1 av foreløpige inntekter over $ 25 000, kan 50 ¢ være underlagt føderal inntektsskatt. Dette beløpet øker til 85 ¢ av hver dollar for beløp over $ 34 000. Imidlertid, hvis enskattyters foreløpige inntekt var under $ 25 000, ville den skattepliktige prosentandelen av hans eller hennes trygdeinntekt være null prosent.
La oss for eksempel si at en pensjonist har $ 20.000 i inntekt fra aksjer og deltidsarbeid. Han eller hun tjener også 2.000 dollar i året i skattefri rente fra kommunale obligasjoner. Det legger opp til 24 000 dollar. Han eller hun mottar også 24 000 dollar i året i trygdeytelser - 50% av dette beløpet er 12 000 dollar. Denne pensjonistenes foreløpige inntekt er $ 34 000, og det plasserer ham eller henne i skattekravet på 50%.
En detaljert forklaring av beskatningen av trygdeytelser er tilgjengelig i Internal Revenue Service (IRS) Publikasjon 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefit. Publikasjonen inneholder blanke arbeidsark på side 15 som er nyttig for nøyaktig å beregne den skattepliktige delen av trygdeytelser.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.