Kvalifisert mulighetsfond
Et mulighetsfond er et investeringsinstrument designet for å investere i eiendommer i områder kjent som "mulighetssoner." Mulighetssoner er spesifikke geografiske områder betegnet som økonomisk nød. Skatteinsentiver for investeringer i mulighetssoner inkluderer forsinket og potensielt redusert skatt på kapitalgevinster.
Mulighetsfondene forklart
Mulighetssoner ble opprettet som en del av loven om skattekutt og jobber for 2017 for å oppmuntre til investeringer i underfinansierte, lavinntekts- og nødlidende samfunn. For at et samfunn skal klassifiseres som en mulighetssone, må det utpekes av staten og deretter sertifiseres av sekretæren for det amerikanske finansministeriet, via IRS.
Et investeringsfond opprettet av et selskap eller et partnerskap kan bli utpekt som et kvalifisert mulighetsfond ved å innlevere IRS-skjema 8996 med sin føderale selvangivelse. Når fondet er utpekt, må investere minst 90% av formuen i utpekte mulighetssoner for å få fortrinnsrettslig skattebehandling.
Investere i muligheter soneegenskaper
Mulighetsfond må gjøre "vesentlige forbedringer" av eiendommene de investerer i. Skattekutt- og stillingsloven definerer betydelige forbedringer som investeringer i eiendommen som tilsvarer den opprinnelige verdien som er betalt av fondet. Disse må lages innen 30 måneder. For eksempel, hvis en eiendom er kjøpt for $ 700 000, har mulighetsfondet et 30-måneders vindu for å gjøre minst $ 700 000 forbedringer.
Visse typer virksomheter kan ikke inkluderes i mulighetsfond, selv om de bor innenfor mulighetssoner, inkludert:
- Golf baner
- Landsklubber
- Massasjesalonger
- Badestampfasiliteter
- Solanlegg
- Racetracks eller andre fasiliteter som brukes til pengespill
- Vinmonopol
Investorer kan utsette sine skattebetalinger på gevinsten fra tidligere investeringer hvis gevinstene deretter blir investert i et kvalifisert mulighetsfond innen 180 dager etter salg. Skatter blir deretter utsatt til enten den dagen mulighetsfondsinvesteringen selges eller byttes, eller 31. desember 2026 - avhengig av hva som kommer først.
Skattefordeler ved kvalifiserte mulighetsfond
Utover muligheten til å utsette beskatning av tidligere gevinster, jo lenger en deltaker har sin investering i kvalifiserte muligheter, jo mindre kan skattebelastningen være.
- Hvis de holdes i mer enn fem år, får investorer 10% eksklusjon av utsatt gevinst på investeringen.
- Hvis en investor holder på i mer enn syv år, får de 15% eksklusjon.
- Etter 10 år skylder ikke investoren føderale inntektsskatter på fondets styrking innen salgstidspunktet.
Fra og med 2019 justerte skattemyndighetene og det amerikanske statskassen fortsatt spesifikke regler og forskrifter for investering i og beskatning av kvalifiserte mulighetsfond. Investorer som er interessert i å delta, bør konsultere investerings- og skattefagfolk.
Hvor finner du kvalifiserte mulighetssoner
Mulighetssoner eksisterer for tiden i alle 50 amerikanske stater, så vel som Washington DC og fem amerikanske territorier. Hvis du vil se alle kvalifiserte mulighetssoner, kan du søke i listen nedenfor eller besøke US Department of Treasury for de mest oppdaterte listene. Soner identifiseres etter delstat, fylke og folketellingen.
For å bestemme en spesifikk adresses folketellingskanalnummer, besøk amerikanske Census Bureau's Geocoder. Skriv inn adressen du vil finne, og velg "ACS2015_Current" fra rullegardinmenyen for tilgjengelige datasett du vil søke etter.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.