Kvalifisert Small Business Stock (QSBS)
En kvalifisert småbedrift (QSBS) er aksjen - eller aksjer - av en kvalifisert liten bedrift (QSB), som definert av den interne inntektskoden. En kvalifisert liten virksomhet er et aktivt innenlandsk C Corporation hvis brutto eiendeler, verdsatt til opprinnelig pris, ikke overstiger 50 millioner dollar på og umiddelbart etter utstedelse av aksje.
Kvalifisert Small Business Stock (QSBS) kan være kvalifisert for eksklusiv kapitalgevinst på opptil 100%.
Forståelse av kvalifisert Small Business Stock (QSBS)
En kvalifisert småbedriftsandel (QSBS) er alle aksjer ervervet fra en kvalifisert småbedrift (QSB) etter 10. august 1993. For å kreve skattefordelene til aksjen som er kvalifisert, må følgende gjelde:
- Investoren må ikke være et selskap.
- Investoren må ha ervervet aksjen ved den opprinnelige emisjonen og ikke på annenhåndsmarkedet.
- Investoren må ha kjøpt aksjen med kontanter eller eiendom, eller akseptert den som betaling for en tjeneste.
- Investoren må ha hatt aksjen i minst fem år.
- Minst 80% av det utstedende selskapets eiendeler må brukes til drift av en eller flere av dets kvalifiserte handler eller virksomheter.
Internal Revenue Code (IRC) Section 1202 definerer en kvalifisert liten bedrift (QSB), og bare visse typer selskaper er kvalifisert. For eksempel er ikke selskaper i gjestfrihetsindustrien, personlige tjenester, finanssektoren, jordbruk og gruvedrift kvalifisert. De som er kvalifiserte inkluderer selskaper innen teknologi, detaljhandel, engros- og produksjonssektoren.
Viktige takeaways
- Kvalifisert Small Business Stock (QSBS) behandles gunstig for kapitalgevinstformål hvis både investoren og selskapet oppfyller visse krav.
- Hvor mye av en skattemessige pauser investoren vil få, avhenger av når de kjøpte aksjen og hvor lenge de hadde den.
- Investorer som selger QSBS før utløpet av den nødvendige holdeperioden, kan utsette kapitalgevinster ved å investere inntektene i et annet selskaps QSBS.
Kvalifiserte startups og kvalifiserte eksisterende virksomheter som ønsker å utvide virksomheten, kan skaffe start- eller tilleggskapital gjennom et QSBS-tilbud. Disse selskapene kan også bruke kvalifisert aksjebeholdning (QSBS) som en form for en in-kind betaling. Naturlige betalinger brukes ofte til å kompensere ansatte for sine tjenester når kontantstrømmen er minimal. QSBS kan også brukes til å beholde ansatte og som et insentiv for å hjelpe selskapet med å vokse og lykkes.
Skattebehandlingen for en QSB-aksje avhenger av når aksjen ble anskaffet og hvor lenge den ble holdt. Protecting Americans from Tax Hikes Act (PATH Act) fra 2015 gjør det mulig for investorer å ekskludere 100% av kapitalgevinsten på kvalifiserte småbedrifter (QSBS). Utelukkelsen har et tak på 10 millioner dollar, eller 10 ganger det justerte grunnlaget for aksjen, avhengig av hva som er større. Gevinst over dette beløpet er underlagt en kapitalgevinstskatt på 28%.
I tillegg er det krav til fullstendig utelukkelse av alternativ minimumskatt (AMT) og netto investeringsinntekt (NII). AMT pålegges vanligvis personer som har skattefritak ellers vil tillate dem å tillate dem å betale uforholdsmessig lave skatter for noen på inntektsnivået.
- 100% eksklusiv kapitalgevinst for QSBS ervervet etter 27. september 2010. En eksklusjon på 100% kapitalgevinst gjelder, som også inkluderer unntak fra AMT- og NII-skatten.
- 75% eksklusiv kapitalgevinst for QSBS ervervet mellom 18. februar 2009 og 27. september 2010. 7% av gevinsten er imidlertid underlagt AMT.
- 50% eksklusiv kapitalgevinst for QSBS ervervet mellom 11. august 1993 og 17. februar 2009. Imidlertid er 7% av gevinsten underlagt AMT.
Eksempel på beskatning av kvalifisert småbedrift (QSBS)
Hvis noen investerte 1, 5 millioner dollar i en teknisk oppstart 1. oktober 2010, og hadde investeringen i fem år, kunne de selge QSBS for opptil 16, 5 millioner dollar (10 x deres opprinnelige investering på 1, 5 millioner dollar) + 1, 5 millioner dollar, uten å skylde kapital gevinst skatt. Når de trekker sin første investering, har de en kapitalgevinst på $ 15 millioner, og ingen av dem er skattepliktige på den føderale inntektsskatten.
Tilsvarende ville en investor som satte 500 000 dollar i samme teknologiske oppstart kunne selge aksjene sine for opptil 10, 5 millioner dollar ($ 10 millioner + $ 500 000), uten skatt på kapitalgevinsten på 10 millioner dollar. Imidlertid, hvis investorens inntekter fra salget var $ 20 millioner, ville en 28% kapitalgevinstskatt bli brukt på den ekstra gevinsten på $ 10 millioner.
Hvis en aksjeeier ønsker å selge aksjen sin, men ikke har hatt den i minst fem års holdeperiode, tillater IRC § 1045 dem å utsette gevinsten ved å investere inntektene fra salget av den kvalifiserte småbedriftene i et annet QSBS innen 60 dager. Dette motvirker skatt på grunn av eventuell kapitalgevinst gjort på det opprinnelige QSBS.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.