Recharacterization
Omkarakterisering er reversering av en IRA-konvertering, for eksempel fra en Roth IRA tilbake til en tradisjonell IRA, generelt for å oppnå bedre skattemessig behandling. Strategien for å karakterisere fra en Roth tilbake til en tradisjonell IRA ble forbudt av skattelettelser og stillingsloven fra 2017.
Omklassifiseringer ble for det meste utført etter en konvertering fra en tradisjonell individuell pensjonskonto (IRA) til en Roth IRA, selv om de også kunne gå den andre veien. En tradisjonell-til-Roth-konvertering, også kjent som en "rollover", kan føre til en betydelig og uventet skattetrykk - så mye at personen som hadde gjort konverteringen kunne bestemme seg for å angre den, noe som resulterte i en omkarakterisering. Med karakteriseringer var det en rekke viktige prosedyrer og frister for Internal Revenue Service (IRS) å være klar over. Ettersom mange bestemmelser i skatteregningen for 2017 fikk mandat til å avsluttes i skatteåret 2026, vil denne teksten beskrive hvordan karakteriseringene har fungert, i tilfelle alternativet kommer tilbake i fremtiden.
Bryte ned karakterisering
Når vi snakker om IRA-er, er karakteriseringer og konverteringer hovedsakelig motsatte handlinger. En konvertering refererer til å ta eiendeler i en tradisjonell IRA - eller en lignende type pensjonskonto som involverer dollar før skatt - og flytte dem til en Roth IRA. En ny karakterisering reverserer en konvertering (eller rollover). I begge handlingene spiller skattehensyn.
Fristen for å karakterisere en tradisjonell IRA (eller annen pensjonsplan) til en Roth IRA-konvertering var den utvidede skattetiden 15. oktober. Å møte den fristen innebar at du kunne behandle ethvert bidrag som et tradisjonelt IRA-bidrag (ikke skattlagt). For eksempel, hvis du konverterte i 2018, ville du ha hatt til 15. oktober 2019 for å fullføre en omkarakterisering. Du kan også endre og sende inn en ny selvangivelse hvis du allerede hadde lagt inn skatt for konverteringsåret. Etter omfigurering, må du vente til enten 30 dager eller til neste kalenderår (avhengig av hva som var lenger) for å gjenopprette til en Roth IRA.
Fylling av IRS-skjema 8606 ble påkrevd for å utføre en ny karakterisering. Skattemyndighetene ga flere ressurser om IRA-karakteriseringer, for eksempel en informasjonsside for skjema 8606, ofte stilte spørsmål om karakteriseringer og instruksjoner for skjema 8606.
Omkarakterisering og konverteringer
Pensjonskontoer som var kvalifiserte til å konvertere til en Roth IRA, inkluderte følgende:
- tradisjonell IRA
- rollover IRA
- 401 (k) plan fra en tidligere arbeidsgiver
- 403 (b) plan fra en tidligere arbeidsgiver
- 457 (b) plan fra en tidligere arbeidsgiver
- ENKEL IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
En konvertering fra et av de ovennevnte kontoer før skatt skapte en skattepliktig hendelse, som innebar at eventuelle konverterte eiendeler må inkluderes i skattyterens skattepliktige bruttoinntekt. Dette introduserte flere beslutninger om skatteplanlegging, for eksempel om det var fornuftig å gjøre omstillingen over mange år eller vente til et år på at du sannsynligvis skulle befinne deg i en lavere skatteklasse. Oppsiden av en konvertering til en Roth IRA kom med ekstra fleksibilitet i å ta distribusjoner. Siden Roth IRAs er finansiert med dollar som allerede er beskattet, er det ingen nødvendige minimumsfordelinger som kan komplisere skatteplanleggingen senere i livet. En Roth IRA-konvertering sørget også for at en pensjonist ikke ville måtte bekymre seg for potensielle føderale skatteøkninger senere i livet.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.