En trinnvis guide til IRS-skjema 4562

Hvis du kjøpte utstyr eller maskiner til forretnings- eller investeringsformål i 2017, kjøpte en bygning eller annen eiendom, eller brukte et kjøretøy til virksomhet, må du fylle ut skjema 4562, avskrivning og amortisering . Dette skjemaet på to sider har seks deler, men hvis du tar det trinn for trinn, vil du kunne fullføre delene som situasjonen krever.

Hvis du ikke eier en virksomhet, kan du puste lettet ut. Du trenger aldri å fylle ut skjemaer for avskrivninger og avskrivninger. Hvis en eieren av en vintage klesbutikk kjøper nye stativer og viser til butikken hennes, eller en baker skaffer seg en bruktbil (ny for ham) eller kanskje et nytt iPad-basert kassasystem for hans markedsbod, vant skattemyndighetene lar ikke bedriftseiere trekke hele kostnadene for kjøp som disse det første året. Det er der Form 4562 kommer inn.

Skjema 4562 Forklart

Avskrivninger er avskrivninger for kostnadene ved anskaffelse av ulike eiendeler eller pådratt seg visse utgifter brukt i virksomhet eller til investeringsformål (for eksempel en utleier med et utleiebygg). Høres enkelt ut, men det er mange forhold og krav, spesielle valg, spesiell terminologi (ikke alle kan defineres her) og andre regler som kompliserer temaet. Følgende er en trinnvis tilnærming til å fylle ut skjemaet under de vanligste omstendighetene.

Skjema 4562 del I

Denne delen av skjemaet brukes til å velge utgifter til materiell eiendom, programvare utenfor hyllen og visse typer eiendommer (f.eks. Et drivhus) som ble tatt i bruk i 2017 (kalt fradrag for § 179). Maksimumsbeløpet for dette fradraget er $ 510 000 for maskiner og utstyr (eller $ 250 000 for kvalifiserte leie-, detaljhandels- og restaurantforbedringer).

Uavhengig av fradragsbeløp, må du bruke begrensningen som begrenser fradraget til § 179 til omfanget av forretningsfortjenesten (kalt "skattepliktig inntekt" uten hensyn til visse fradrag) for året. Begrensningen - din netto inntjening fra selvstendig næringsdrivende for eneeiere eller netto fortjeneste for andre virksomheter - legges inn på linje 11. Hvis du fikk noe fradrag i § 179 som ikke ble tillatt i fjor på grunn av denne inntektsbegrensningen, innføres overføringen på linje 10; hvis noen del av årets fradrag ikke kan brukes på grunn av begrensningen (og blir overført til 2018), må du oppgi det på linje 13.

Merk : Du trenger ikke å bruke fradraget § 179; du kan i stedet avskrive eiendommen over antall år som gjelder den type eiendom som er involvert (et alternativ som er fornuftig hvis du tror at fremtidig avskrivning vil spare deg for mer skatt). Du kan velge å bruke fradraget § 179 for en del av kostnadene for eiendommen ved å legge inn den "valgte kostnaden" på linje 6 (c).

Skjema 4562 del II

Denne delen av skjemaet brukes til et spesielt avskrivningsgodtgjørelse (også kalt “bonusavskrivning”), som er et godtgjørelse på 50% som kreves året som kvalifisert eiendom settes i bruk. Visse eiendommer ervervet etter 27. september 2017, er kvalifisert for 100% fradrag, selv om du ikke trenger å ta den. Merk: Fra begynnelsen av 2018 hadde ikke kongressen vedtatt lovgivning om de utgåtte bestemmelsene knyttet til avskrivninger.

Ikke fullfør denne delen for:

• Eiendommer som ikke er "kvalifisert eiendom." Bare ny eiendom og ikke pre -eid eiendom er kvalifisert.
• "Oppført eiendom", som er definert senere (i del V).

Bonusavskrivning gjelder automatisk for en kvalifisert eiendom med mindre du bestemmer deg for ikke å ta den. Valg av bonusavskrivning gjøres ved å knytte en uttalelse til avkastningen som indikerer eiendom som du ikke vil bruke denne spesielle avskrivningen for. Merk: Dette valget kan ikke trekkes tilbake uten IRS-samtykke, så pass på at du vil velge bort.

Bonusavskrivning kan kombineres med fradrag for § 179. Som med rekkefølgen på skjema 4562, tas fradraget til § 179 først, deretter avskrivning på bonus. Hvis det fortsatt er noen kostnader som ikke er trukket helt, kan det også kreves vanlig avskrivning (i del III).

Skjema 4562 del III

Denne delen er beregnet på grunnleggende avskrivninger (annet enn avskrivninger for børsnoterte eiendommer, som er lagt inn i del V) under det modifiserte akselererte kostnadsgjenvinningssystemet (MACRS) som ble opprettet i 1986 og fortsetter å gjelde i dag. En enkelt oppføring på linje 17 brukes til å rapportere fradrag for eiendeler som er satt i bruk før 2017 (se tidligere skattemeldinger eller arbeidsark du måtte ha beholdt for å bestemme beløpet du vil angi her).

Detaljer om eiendeler som ble satt i bruk i 2017 føres inn på linje 19a til 19i. Si for eksempel at designfirmaet ditt kjøpte og begynte å bruke en 3-dollar-skriver på 3000 dollar slik at du kunne lage dine egne prototyper av husholdningsartiklene du tegnet (og du tok ikke kostnadene i del I eller brukte bonusavskrivninger i del II). Skatteloven sier at skriveren er fem-årig eiendom.

Tast inn:

• Datoen (måned og år) den ble tatt i bruk på linje 19b, kolonne (b)
• Kostnaden eller et annet grunnlag som avskrivningene er beregnet i kolonne (c)
• Gjenopprettingsperioden er forskjellig fra den grunnleggende gjenopprettingsperioden (en tidsramme satt av lov for hver type eiendom) i kolonne (d)
• Den aktuelle konvensjonen (en skatteregel som påvirker avskrivningen) i kolonne (e)
• Avskrivningsmetoden (f.eks. Et jevnt fradrag over utvinningsperioden, kalt rettlinjemetoden, eller en som forskyver avskrivninger til tidlige år, kalt akselerert avskrivningsmetode) i kolonne (f)
• Beløpet på avskrivninger i kolonne (g)

Boligutleieeiendommer og ikke-boligeiendommer (f.eks. Kontorbygg, fabrikk) har automatisk en fast gjenopprettingsperiode, bruker midmåneders-konvensjonen (som forutsetter at eiendommen ble tatt i bruk i midten av en måned), og metoden for rett -linje; her kreves ingen oppføringer.

Skjema 4562 del IV

Denne delen av skjemaet er bare et sammendrag fra del I, II og III, samt oppførte eiendommer i del V. Linje 22 er nøkkeloppføringen; det er avskrivningsbeløpet som er egenandel. Beløpet på linje 22 rapporteres på riktig linje i selvangivelsen.

Skjema 4562 del V

Denne delen er beregnet for å kreve avskrivninger for børsnoterte eiendommer: biler som veier 6 000 pund eller mindre, pickup, datamaskiner og periferiutstyr, videoopptaksutstyr og annen eiendom spesifikt kalt "oppført eiendom."

Avsnitt A er for avskrivningspenger for børsnoterte eiendommer, inkludert fradrag for § 179 og bonusavskrivning. Du må legge inn mye informasjon om hvert element i denne delen:

• Type eiendom i kolonne (a)
• Dato da den ble tatt i bruk i kolonne (b)
• Delen av virksomheten og / eller investeringsbruken i kolonne (c)
• Kostnaden eller et annet grunnlag i kolonne (d)
• Grunnlaget for avskrivninger [som reflekterer beløpet i kolonne (d) multiplisert med prosentandelen i kolonne (c)] i kolonne (e)
• Gjenopprettingsperioden i kolonne (f)
• Metoden eller konvensjonen for avskrivning i kolonne (g)
• Avskrivningsfradraget i kolonne (h)
• Ethvert valg § 179 fradrag i kolonne (i)
• Linje 24a i seksjon A stiller to viktige ja-nei-spørsmål: (1) Har du bevis for å støtte virksomheten og / eller investeringsbruken av den oppførte eiendommen, og (2) er dette beviset skrevet? Dette betyr at hvis du bruker din personlige bil for virksomheten, må du kunne svare ja på begge spørsmålene (for eksempel har du ført innloggingspapir, på en datamaskin eller via en app).

Avsnitt B brukes til å gi informasjon om kjøretøy som brukes av eneeiere, samarbeidspartnere eller andre "mer enn 5% eiere" eller personer relatert til disse bedriftseierne. Det er plass til opptil seks biler; bruk et vedlegg for rapportering av tilleggskjøretøyer (som genereres automatisk for elektronisk retur).

Avsnitt C brukes av en arbeidsgiver til å rapportere viss informasjon om ansattes bruk av firmakjøretøyer. Det er fem ja-nei spørsmål å svare på her. Hvis du ikke har noen ansatte, hopp over denne delen.

Skjema 4562 del VI

Denne delen er beregnet på all amortisering du påstår. Ved amortisering trekkes kostnadene jevnt over et bestemt antall år fastsatt i lov eller over eiendommens forventede levetid. Avskrivbare kostnader inkluderer oppstartskostnader som ikke var helt fradragsberettiget det første året av virksomheten og kostnader for visse immaterielle forhold (for eksempel goodwill, patenter og opphavsrett). Amortiseringskostnader som begynner i 2017 føres på linje 42 (sammen med en beskrivelse av kostnadene og annen informasjon); amortisering for kostnader som begynte før 2017 føres på linje 43.

Bunnlinjen

Hvis du ikke anskaffet noen eiendeler i 2017 og bare avskriver kostnadene for eiendeler kjøpt i tidligere år, kan det hende du ikke trenger å fylle ut dette skjemaet (det avhenger av virksomhetens enhetstype og andre faktorer). Er du usikker på dette, eller om du har til oppgave å håndtere dette skjemaet? Les IRS-instruksjonene til skjema 4562 eller konsulter en skatteprofessor.