Beskatning av ikke-kvalifiserte utsatte erstatningsplaner

Din arbeidsgiver kan tilby deg muligheten til å utsette mottak av kompensasjon i tillegg til eller i stedet for en kvalifisert pensjon som en 401 (k) -plan, gjennom en ikke-kvalifisert utsatt erstatning (NQDC) -plan. Hvis du har et slikt alternativ, må du forstå hvordan du blir beskattet før du samtykker til utsettelser.

Hvordan inntektsskatt fungerer på disse planene

Lønn, bonuser, provisjoner og annen skattepliktig kompensasjon du samtykker i å utsette under en NQDC-plan, beskattes ikke for deg det året du tjener det. (Utsettelsesbeløpet kan angis på skjemaet W-2, i boks 12 ved bruk av kode Y.) Du blir beskattet på kompensasjonen når du faktisk mottar den. Dette kan være når du går av med pensjon eller møter noen annen utløsende hendelse som er tillatt under planen (f.eks. Funksjonshemming). Inntektsskatt tilbakeholdelse gjelder året for faktisk betaling. Eventuell betaling av den utsatte kompensasjonen rapporteres på en annen skjema W-2, selv om du ikke lenger er ansatt den gangen.

Du blir også beskattet "inntjeningen" du får på utsettelsene dine når slike beløp blir utbetalt til deg med utsatt erstatning. Dette er en fornuftig avkastning fastsatt av planen. Det kan for eksempel være en avkastning på en forhåndsbestemt faktisk investering (f.eks. Avkastningen på S&P-indeksen).

Når det skal betales kompensasjon på aksje og aksjeopsjoner, kommer spesielle skatteregler inn. Du blir normalt ikke beskattet når du mottar denne eiendommen hvis eiendommen enten er overførbar eller ikke er utsatt for en betydelig risiko for forspilling. Dermed utgjør kompensasjon utbetalt i form av aksjer eller opsjoner som i dag ikke kan overføres eller utsatt for risiko for innspilling til utsatt erstatning. Faktisk blir du vanligvis ikke beskattet før aksjen eller opsjonene er dine for å overføre, selge, gi bort osv.

Du kan imidlertid velge å rapportere denne kompensasjonen umiddelbart (dette kalles valg av § 83 (b)). Hvis du gjør dette, kan du rapportere verdien av eiendommen som inntekt nå, med all fremtidig styrking som vokser til det som kan bli kapitalgevinster beskattet til gunstige skattesatser. (Hvis du ikke stiller til valg og eiendommen er skattepliktig når eiendommen er overførbar eller det ikke lenger er noen risiko for forspilling, kan verdien av den ha vokst betydelig og vil bli skattlagt som alminnelig inntekt.) IRS har en utvalg valgform som kan brukes til å rapportere denne kompensasjonen for øyeblikket i stedet for å utsette den.

Tunge skattekonsekvenser for tidlig distribusjon

Hvis du mottar midler fra NQDC-planen før en utløsende hendelse, eller hvis planen ellers ikke oppfyller skattelovkravene til en NQDC-plan, er det store skattemessige konsekvenser:

• Du blir beskattet umiddelbart på alle utsettelser som er gjort i henhold til planen, selv om du bare mottar en del.
  
• Du skattlegges på renter (ett prosentpoeng høyere enn renten som er betalt for underbetalinger). Gjeldende rente på underbetalinger er 3%, så den skattepliktige renten vil være 4%.
  
• Du blir utsatt for 20% straff ved utsettelse.
  

Social Security og Medicare skatter

FICA-skatter betales på kompensasjon når den er opptjent, selv om du velger å utsette den. Dette kan være gunstig på grunn av lønnsgrunnlaget for trygden. Ta dette eksempelet: Si i 2015 at kompensasjonen din er $ 150 000 og du valgte et betimelig valg for å utsette $ 25 000. Inntektene som omfattes av Social Security-delen av FICA er på $ 118 500. Dermed er $ 31 500 for den totale kompensasjonen for året ikke underlagt Social Security-delen av FICA. Når den utsatte kompensasjonen er utbetalt, si ved pensjon, er det ingen ekstra FICA på det tidspunktet.

Bunnlinjen

Utsettelse av skatter er en betydelig besparelse på lang sikt. Hekkeregget ditt vokser uten å bli redusert for skatter, noe som gir deg større opptjening av inntekter. Imidlertid kommer regningsdagen når du begynner å innkassere den utsatte kompensasjonen. Hvis du vil utsette kompensasjon under arbeidsgivers NQDC-plan, må du være forberedt på skattekostnaden på det tidspunktet.

For nærmere lesing, se Hvordan ikke-kvalifiserte utsatte kompensasjonsplaner fungerer og ikke-kvalifiserte utsatte kompensasjonsplaner vs. 401 (k).