Skatter på eiendommer: Hvem betaler? Og hvor mye?

Når noen dør, blir boet og arvene deres beskattet, i det minste i teorien. I virkeligheten er de aller fleste eiendommer for små til å bli belastet føderal eiendomsskatt, noe som bare gjelder hvis den avdødes formue er verdt $ 11, 4 millioner eller mer. Og de fleste stater har verken en eiendomsskatt, som pålegges boet selv, eller en arveavgift, som blir vurdert mot de som mottar en arv fra et bo.

Antallet jurisdiksjoner med slike avgifter har faktisk sunket, ettersom politisk opposisjon har steget til det noen kritiserer som "dødsskatt." Når det er sagt, fortsetter et dusin stater pluss District of Columbia å skatte eiendommer og et halvt dusin pålegger også arveavgift. Maryland samler begge.

Som med føderal eiendomsskatt, samles disse statsskattene bare over visse terskler. Og til og med på eller over disse nivåene, kan forholdet ditt til decedent - personen som døde - skåne deg for noen eller all arveavgift. Spesielt betaler overlevende ektefeller og etterkommere avdøde sjelden hvis noen gang denne avgiften.

Det er relativt uvanlig at eiendommer og arv faktisk blir beskattet. Det er likevel nyttig å vite mer om de forskjellige skattene som er knyttet til disse eiendelene, og hvem som må betale dem og når.

Viktige takeaways

• Bare eiendommer til en verdi av $ 11, 4 millioner eller mer er underlagt føderal eiendomsskatt
• Et titalls stater pålegger sine egne eiendomsskatter og seks har arveavgift. Disse avgiftene sparker inn til lavere terskelbeløp enn den føderale eiendomsskatten
• Skatter vurderes bare på verdien av boet eller arven som overstiger terskelbeløpet
• Overlevende ektefeller er generelt fritatt for disse skattene, uavhengig av verdien på boet eller arven

Eiendomsskatt

For skatteformål vurderes disse avgiftene, både føderale og statlige, på boets virkelig markedsverdi, i stedet for hva avdøde opprinnelig betalte for eiendelene sine. Selv om det betyr at en eventuell verdsettelse av boets eiendeler over tid vil bli beskattet, beskytter den også mot å bli beskattet på toppverdier som siden har falt. For eksempel, hvis et hus ble kjøpt til $ 5 millioner, men dets nåværende markedsverdi er $ 4 millioner, vil det siste beløpet brukes.

Alt i boet som er testamentert til en gjenlevende ektefelle regnes ikke med i det totale beløpet og er ikke avgiftspliktig. Ektefeller sin rett til å overlate ethvert beløp til hverandre er kjent som det ubegrensede ekteskapsfradraget. Når den gjenlevende ektefellen som arvet et dødsbo dør, kan mottakerne imidlertid skylde bo i skatter dersom boet overskrider eksklusjonsgrensen.

Andre fradrag, inkludert veldedige donasjoner eller gjeld eller gebyrer som følger med boet, er heller ikke inkludert i den endelige beregningen.

Som med inntektsskatt, brukes eiendomsskatt bare på summen som overstiger fritaket. Så hvis boet ditt ble verdsatt til $ 6 millioner, og statens fritatte beløp var $ 3, 6 millioner, ville skatter blitt vurdert på forskjellen på $ 2, 4 millioner, ikke på boets fulle verdi.

Føderal eiendomsskatt

Fra og med 2019 krever Internal Revenue Service (IRS) eiendommer med samlede bruttoformue og tidligere skattepliktige gaver som overstiger 11, 4 millioner dollar for å inngi en selvangivelse av føderal eiendom og betale den aktuelle eiendomsskatten. For de to årene før, 2017 og 2018, var avkastningen påkrevd og skatter som potensielt skyldes, hvis boet oversteg henholdsvis 5, 49 millioner dollar og 11, 18 millioner dollar.

Den delen av boet som er over den terskelen på 11, 4 millioner dollar, vil tilsynelatende bli beskattet med den øverste føderale lovpålagte eiendomsskattesatsen på 40%. I praksis tillater imidlertid forskjellige rabatter, fradrag og smutthull dyktige skatteregnskaper å dele den effektive skattesatsen til langt under dette nivået. Blant disse teknikkene er å dra nytte av fleksibilitet over verdsettelsesdatoen for boet for å minimere boets verdi eller kostnadsgrunnlag.

Statlige eiendomsskatter

Hvis du bor i en stat som har en eiendomsskatt, er det mer sannsynlig at du føler at det er klemme enn du betaler føderal eiendomsskatt. Fritakene for stats- og distriktsskatt er mindre enn halvparten av den føderale vurderingen. Noen går relativt lavt som $ 1.000.000.

Eiendomsskatt blir vurdert av staten der decedenten bodde på dødstidspunktet.

Her er jurisdiksjonene som har eiendomsskatt, med terskelminimumene som de gjelder som vist i parentes. Klikk på statens navn for ytterligere informasjon fra statsregjeringen om eiendomsskatten.

• Connecticut (3 600 000 dollar)
• District of Columbia (5 600 000 dollar)
• Hawaii (5 500 000 000 dollar)
• Illinois ($ 4.000.000)
• Maine (5 600 000 dollar)
• Massachusetts (1 000 000 000 dollar)
• Maryland ($ 5.000.000)
• New York ($ 5.000.000)
• Oregon (1 000 000 000 dollar)
• Minnesota (2 700 000 dollar)
• Rhode Island ($ 1, 561, 719)
• Vermont (2.750.000 dollar)
• Washington State (2 193 000 dollar).

Over disse terskler blir skatt vanligvis beregnet på glidende basis, omtrent som parentesene for inntektsskatt. Skattesatsen er typisk 10% eller så for beløp litt over terskelen, og stiger i trinn, vanligvis til 16%. Skatten er lavest i Connecticut, der den begynner på 7, 80% og stiger til 12%, og høyest i Washington State, der den topper 19%.

19%

Maksimumssatsen for arveavgift belastet av enhver stat

Statlig arveavgift

Det er ingen føderal arveavgift, men utvalgte stater (fra og med 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania) beskatter fremdeles noen eiendeler som er arvet fra dødsboers eiendommer. Om arven din blir beskattet, og hvilken rente, avhenger av dens verdi, ditt forhold til personen som gikk bort, og de gjeldende regler og priser der du bor.

Livsforsikring som skal betales til en navngitt stønadsmottaker er vanligvis ikke arveavgift, selv om livsforsikring som skal betales til den avdøde eller til hans bo, vanligvis er underlagt en eiendomsskatt.

I likhet med eiendomsskatt blir en arveavgift, hvis forfall, bare brukt på summen som overstiger fritaket. Over disse terskler blir skatt vanligvis beregnet på glidende basis. Priser begynner vanligvis med enkeltsifrene og stiger til mellom 15% og 19%. Både fritaket du mottar og prisen du blir belastet kan variere av forholdet ditt til avdøde - mer enn med verdien av eiendeler du arver.

Som regel, jo nærmere forholdet til anstendige, jo lavere vil du betale. Overlevende ektefeller er fritatt for arveavgift i alle seks stater. Innenlandske partnere er også unntatt i New Jersey. Etterkommere betaler ingen arveavgift unntatt i Nebraska og Pennsylvania.

Arveavgift blir vurdert av staten arven bor i.

Her er jurisdiksjonene som har arveavgift, med deres terskelminimum vist i parentes. Klikk på statens navn for ytterligere informasjon om arveavgiften fra statens regjering.

• Iowa ($ 25 000)
• Kentucky ($ 500 - $ 1000)
• Maryland ($ 30 000)
• Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
• New Jersey (Ingen til $ 25 000)
• Pennsylvania (Ingen til $ 3.500)

Planlegg nå for skatter på eiendommer

Arveavgifter er komplekse og endres ofte. De fleste av oss samarbeider med dem i en stressende og travel periode i livene våre. Det er lurt å forberede seg på det uunngåelige ved å gjøre lekser på forhånd.

Overvåke eventuelle endringer i lovene som påvirker deg, kanskje ved å stille nyhetsvarsler på nettet rundt staten som er relevant for deg og begrepene "eiendomsskatt" og "arveavgift." Når du blir eldre, kan du hjelpe deg med å forberede dine nærmeste på skatter ved å forklare lovene for dem. Du vil kanskje til og med sette av et fond for å oppveie den skattebyrden når det kommer.

Vurder også møte med en advokat, CPA eller CFP for å begynne å planlegge boet ditt og minimere skatten som mottakerne må betale når de arver det.