Forstå det amerikanske systemet for forskuddstrekk

Inntektsskatt ble ikke alltid holdt tilbake fra folks lønnsjekk. Faktisk er tilbakeholdelse av inntektsskatt en relativt ny utvikling. Før 1943 ble skatt bare holdt tilbake i spurts når regjeringen trengte å skaffe ekstra inntekter. Denne artikkelen vil forklare hvordan vi fikk systemet som tar skatter ut av lønnsslippen din, og hvordan det systemet fungerer.

Utviklingen av tilbakeholdelsessystemet Skattefradrag skjedde først i 1862 under Abraham Lincoln med det formål å hjelpe til med å finansiere borgerkrigen. Den føderale regjeringen implementerte også en mengde avgiftsskatter for samme formål. Men i 1872 ble ikke bare skattefradrag opphevet, men inntektsskatten ble opphevet helt.

Etter ratifiseringen av det 16. endringsforslaget i 1913 ble inntektsskatten permanent. Endringen ble tilrettelagt av behovet for å betale for første verdenskrig, og tilbakeholdelse av skatter ble iverksatt. Imidlertid ble forskrifter om forskuddstrekk opphevet i 1917 på grunn av arbeidsgiverklager. Å samle inntektsskatter fra arbeidstakere påførte arbeidsgivere en stor belastning ved å plassere dem i rollen som skatteoppkrever i tillegg til rollen som forretningsmann.

Denne gangen ville det bare være 18 år før skattefradrag ble gjenopptatt. Etter at lov om sosial trygghet ble vedtatt i 1935 ble arbeidsgiverne tilbakeholdt trygdeskatter. Denne endringen banet vei for at inntektsskatter ble holdt tilbake igjen i 1943 med Kongressens godkjenning av gjeldende skattebetalingslov. Nok en gang ble krigsutgifter brukt som begrunnelse for skattetildeling. Som den tidlige 1900-tallsforfatteren og intellektuelle Randolph Bourne en gang bemerket: "Krig er statens helse." Ikke bare skulle skatter tilbakeholdes, men det ble vedtatt en massiv skatteforhøyelse. Inntektsskatt gikk fra å være en skatt som bare ble betalt av noen få høye inntjenende amerikanere til en som ble betalt av både den rike og den vanlige mannen. Regjeringen var ikke sikker på at den med hell kunne samle inn de høyere skattene fra innbyggerne uten å holde tilbake ved kilden. (For mer, les Introduksjon til sosial sikkerhet .)

Systemet for forskuddstrekk ble utviklet delvis av den berømte økonomen Milton Friedman, som deretter jobbet for skatteforskningsavdelingen i statskassen. Opprinnelig en keynesiansk økonom som støttet en stor rolle for regjeringen i økonomien, konverterte han senere til den klassiske liberale modus for økonomisk tanke som avkaster regjeringsintervensjon, og han beklaget sin rolle i å opprette skatteinnholdssystemet. Systemet har holdt seg siden den gang, og noen av dagens pensjonister er de eneste som husker en tid før skattefradrag. (For mer informasjon, se Free Market Maven: Milton Friedman .)

Hvordan fungerer forskuddstrekk? I de tidlige dagene av inntektsskatten, når det ikke var noen forskuddstrekk, betalte folk de fullstendige inntektsskatteregningene for året før en gang i året 15. mars, eller i kvartalsvise avdrag. Under dagens skattefradragssystem innkreves skatter ved kilden. Dette betyr at lønnstakere aldri ser pengene de skylder i skatt - de blir tatt av arbeidsgiverne ut av lønnsslippene og sendt direkte til den føderale regjeringen.

Mengden av inntektsskatt som holdes tilbake fra hver lønnsslipp avhenger av hvordan en ansatt fyller ut IRS-skjema W4. Dette skjemaet sendes ikke til regjeringen - det brukes bare av arbeidstaker og arbeidsgiver for å bestemme hvor mye skatt du skal holde tilbake. Skjema W4 inneholder et regneark som skattebetalerne bruker for å bestemme tilbakeholdelsen, basert på antall jobber de har, sivilstand og pårørende.

Det spiller ingen rolle hvordan skjemaet fylles ut, så lenge det resulterer i at minst 90% av skatten til slutt i april blir holdt tilbake fra den ansattes lønnsslipp gjennom året. Hvis mindre enn 90% blir holdt tilbake, er skattebetalerne underlagt bøter og bøter. Under det gjeldende forskuddstrekksystemet, hver april, betaler folk enten resten av det de skylder, eller hvis for mye skatt er holdt tilbake, får de refusjon. Social Security og Medicare skatter holdes også tilbake fra hver lønnsslipp. (For mer, sjekk ut hvordan du skylder ingenting i den føderale selvangivelsen .)

Med dagens system er det bare lønn som de ansatte opparbeider tilbakeholdelse (for det meste). Det er imidlertid mange andre måter å tjene penger på. Uavhengige entreprenører er ikke gjenstand for forskuddstrekk, og inntektene er ikke tjent med investorer. 90% -regelen gjelder fortsatt, men enkeltpersoner er ansvarlige for å beregne og betale tilbake sine egne skattebetalinger kvartalsvis.

Et unntak fra denne regelen oppstår hvis en person blir gjenstand for tilbakeholdelse av sikkerhetskopiering. Hvis en skattyter ikke har betalt skatten sin i det siste, eller navnet og personnummer som han / hun rapporterte ikke stemmer overens, blir uavhengig entreprenør og investeringsinntekt (og noen andre uvanlige inntektskategorier) gjenstand for sikkerhetskopiering på en på 28% (fra 2009). Denne situasjonen er imidlertid sjelden - de fleste amerikanere er fritatt for tilbakeholdelse av sikkerhetskopiering.

Det føderale forskuddstrekksystemet gir modellen som 41 stater bruker for å holde tilbake statlige inntektsskatter - ni stater: Alaska, Florida, New Hampshire, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming har ikke statlig inntektsskatt. Noen stater bruker IRS-skjema W4, mens andre har egne kildeark.

Skjema W4 gir ikke skattebetalerne en måte å faktisk se hvor mye inntekt som vil bli holdt tilbake fra hver lønnsslipp. En god måte å få et klart bilde av hvordan å kreve forskjellige antall fritak på skjema W4 vil påvirke tilbakeholdelsen av inntektsskatten, er å bruke en online kalkulator.

For å sikre at du har minst 90% av den skyldige skatten tilbakeholdt fra lønnsjektene dine, og for å sikre at du ikke har for mye tilbakeholdt, bruker du kalkulatoren for forskuddstrekk på skattemyndighetene på IRS-nettstedet. Du kan sende inn en ny W4 til arbeidsgiveren din for å endre forskuddstrekk når som helst. (For mer, les vanlige skattespørsmål som er besvart .)

Konklusjon De fleste av oss tar skattefradragssystemet for gitt, men det er egentlig ikke gitt. Det har kommet og gått gjennom årene med regjeringens ønske om å finansiere dyre prosjekter og kriger, og som svar på skattebetalernes reaksjoner på systemet. Å forstå hvordan systemet fungerer vil hjelpe deg å ta informerte beslutninger om både dine politiske synspunkter og din personlige økonomi.

For ytterligere lesing, se Making Sense of the Tax Code .