Ufortjent interesse definisjon
Ufortjent rente er renter som er samlet inn på et lån av en utlånsinstitusjon, men som ennå ikke er inntektsført (eller inntekt). I stedet blir det opprinnelig registrert som et ansvar. Hvis lånet blir betalt tidlig, må den ufortjente rentedelen returneres til låntaker.
Ufortjent rente kalles også ufortjent rabatt.
BREAKING NED Ufortjent interesse
Renter som er registrert i bøkene til finansinstitusjoner som et resultat av utlånsaktiviteter blir enten opptjent eller ufortjent. Opptjent rente, som navnet tilsier, er renteinntekter som opptjenes over en bestemt periode fra investeringer som betaler långiveren en vanlig serie med mandater. Opptjente renter kan genereres fra obligasjoner gjennom rentebetalinger utført til obligasjonseiere etter en angitt periode.
Ufortjent rente er samlet inn, men inntektsføres ikke (eller inntekt). Det er opprinnelig ført som et ansvar.
Ikke alle renter som mottas av en långiver er tjent. De fleste långivere planlegger lånebetalinger som skal gjøres i begynnelsen av måneden. Renter som låntakere betaler for å kompensere långivere for å låne dem ut midler i en bestemt periode representerer renteinntekter til utlåner. Imidlertid gjelder renter som låntaker betaler i begynnelsen av måneden på kostnadene for lån for hele måneden, og har derfor ikke blitt opptjent av utlåner. Anta for eksempel at en låntaker den første i hver måned betaler sin vanlige $ 1200 betaling på et lån hvor $ 240 er rentedelen. $ 240 er låntakeren kostnaden for å gjøre bruk av lånet for hele måneden. Siden han forskuddsbetalte renten, vil de $ 240 ikke bli tjent av utlånsinstitusjonen fordi hovedstolen i lånet ikke har vært utestående lenge nok. For å gjenkjenne denne transaksjonen debiteres kontantkontoen (økning i kontanter) og den ufortjente renteinntektskontoen på hovedboken blir kreditert. Dette viser at banken registrerer slike inntekter, men anerkjenner rentedelen som ufortjent.
Hvis lånet blir betalt tidlig, må den ufortjente delen tilbakeføres til låntaker. Anta for eksempel at en låntaker tar opp et 36-måneders lån på en bil. Hvis hun betaler av hele lånet etter 30 måneder, vil hun få 6 måneders renter tilbakebetalt. Dette er beløpet hun vil spare ved å betale ned lånet tidlig.
Amortisering av ufortjent interesse
Ufortjent rente er en regnskapsmetode som brukes av utlånsinstitusjoner for å håndtere langsiktige rentepapirer. Opprinnelig ført som en forpliktelse, vil den ufortjente renten til slutt bli bokført som inntekt i utlånsinstitusjonenes bøker over lånets levetid etter hvert som tiden går og renten er opptjent. Denne regnskapsprosessen omtales som amortisering av ufortjent rente.
Ved amortisering av ufortjent rente fordeles en del av inntekten til en periode av gangen. For å amortisere forskuddsbetalte renter debiteres den ikke opptjente renteinntektskontoen og renteinntektskontoen.
Beregning av ufortjent interesse
Ufortjent rente kan estimeres ved å bruke en metode kjent som regel 78. Regelen på 78 omhandler forhåndsberegnede lån, det vil si lån som har sine finanskostnader beregnet før lånet er inngått. Regelen om 78 brukes til å beregne beløpet på finansieringskostnaden eller renten som skal avkortes i tilfelle lånet blir tilbakebetalt tidlig. Formelen for ufortjent rente er:
Ufortjent interesse = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
hvor F = total finansieringskostnad = nx M - P
M = vanlig månedlig lånebetaling
P = originalt lånebeløp
k = gjenværende antall lånebetalinger etter løpende betaling
n = originalt antall betalinger
For eksempel tar en låntaker et lån på 10.000 dollar på en bil som skal tilbakebetales i 48 månedlige avdrag på $ 310, 00. Hun betaler imidlertid lånet etter 36 måneder. Utlåners uopptjente renter kan beregnes til å være:
F = (48 x $ 310) - 10 000 dollar
F = 4.880 dollar
Ufortjent rente = $ 4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Ufortjent rente = $ 4.880 x (156/2352)
Ufortjent rente = 4.880 dollar x 0, 0663
Ufortjent rente = $ 323, 67
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.