Hva er skatteeffekten av å beregne avskrivninger?

Avskrivning er en metode som brukes til å fordele kostnadene for varige driftsmidler eller anleggsmidler over eiendelenes levetid. Med andre ord, den fordeler en del av den kostnaden til perioder der de materielle eiendelene bidro til å generere inntekter eller salg. Ved å kartlegge reduksjonen i verdien av en eiendel eller eiendeler reduserer avskrivninger mengden av skatter et selskap eller virksomhet betaler via skattefradrag.

Et selskaps avskrivningskostnader reduserer inntektsbeløpet som skatter er basert på, og reduserer dermed skyldig skatt. Jo større avskrivningskostnader, jo lavere er den skattepliktige inntekten og jo lavere er et selskaps skatteregning. Jo mindre avskrivningskostnader er, desto høyere er den skattepliktige inntekten og jo høyere skyldige skatteinnbetalinger.

Å demonstrere avskrivninger

Indisert i form av avskrivningskostnader på resultatregnskapet, blir avskrivninger innregnet etter at alle inntekter, kostnader for solgte varer (COGS) og driftskostnader er indikert, og før inntjening før renter og skatter, eller EBIT, som til slutt brukes til å beregne et selskaps skattekostnad.

Det totale beløpet for avskrivning innregnes som akkumulerte avskrivninger i selskapets balanse og trekker fra bruttobeløpet av rapporterte anleggsmidler. Mengden av akkumulerte avskrivninger øker over tid når månedlige avskrivningskostnader belastes et selskaps eiendeler. Når eiendelene til slutt blir trukket tilbake eller solgt, blir det akkumulerte avskrivningsbeløpet i selskapets balanse reversert, slik at eiendelene fjernes fra regnskapet.

Måter å beregne avskrivninger på

Det er noen forskjellige metoder for å beregne avskrivninger:

• lineær basis (lineær avskrivning)
• synkende balanse
• dobbelt synkende
• produksjonsenheter
• sum-av-årets sifre

Hver metode innregner avskrivningskostnader på en annen måte, noe som endrer beløpet som avskrivningskostnadene reduserer et selskaps skattepliktige inntjening, og derfor dens skatter.

Rettlinjegrunnlag

Lineær basis, eller lineær avskrivning, avskriver et anleggsmiddel over forventet levetid. For å bruke den lineære metoden, må skattytere kjenne kostnadene for eiendelen som avskrives, forventet levetid og salgsverdi - prisen en eiendel forventes å selge for ved slutten av dens levetid.

Anta for eksempel at selskap A kjøper en produksjonsmaskin for $ 50 000, forventet levetid er fem år og bergingsverdien er $ 5000. Avskrivningskostnadene for produksjonsmaskinen er $ 9.000, eller $ 50.000 - $ 5.000 ÷ 5, per år.

Synkende balanse

Den synkende saldo-metoden bruker en avskrivningssats som er høyere i de tidligere årene av en eiendels levetid. Det krever at skattytere kjenner til eiendelens kostnad, forventede levetid, bergingsverdi og avskrivningsgrad.

Anta for eksempel at selskap B kjøper et anleggsmiddel har en levetid på tre år, kostnaden for anleggsmidlet er $ 5000, avskrivningsgraden er 50% og bergingsverdien er $ 1000.

For å finne avskrivningsverdien for det første året bruker du følgende formel: (netto bokført verdi - bergingsverdi) x (avskrivningsrate). Avskrivningene for år 1 er $ 2000 ($ 5000 - $ 1000 x 0, 5). I år to er avskrivningene $ 1000 ($ 5000 - $ 2000 - $ 1000 x 0, 5).

I det siste året beregnes avskrivningene for det siste året av levetiden med denne formelen: (netto bokført verdi ved begynnelsen av år tre) - (estimert bergingsverdi). I dette tilfellet er avskrivningskostnadene $ 1000 det siste året.

Sum-of-the-Years 'sifre

Summen av årstallene er en akselerert avskrivningsmetode der en prosentandel blir funnet ved å bruke summen av årene for en eiendels brukstid.

For eksempel kjøper firma B en produksjonsmaskin for 10.000 dollar med en levetid på fem år og en bergingsverdi på 1.000 dollar. For å beregne avskrivningsverdien per år, beregner du først summen av årstallene. I dette tilfellet er det 15 år, eller (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Det avskrivbare beløpet er $ 9.000 ($ 10.000 - $ 1.000).

Det første året er multiplikatoren 5 ÷ 15, siden det er fem år igjen i brukstiden; i det andre året er multiplikatoren 4 ÷ 15; i det tredje året er multiplikatoren 3 ÷ 15; og så videre. Avskrivningsverdien er $ 3 000 ([$ 10 000 - $ 1 000] x [(5 ÷ 15]). Bruk denne metoden frem til redningsverdien.