Er du nå sikker på den alternative minsteavgiften?

Visste du at du skulle beregne inntektsskatten på to forskjellige måter? Først beregner du skatteplikten din under det vanlige skattesystemet, hvilke faktorer som fortrinnsrettsbehandling av noen inntekter og tillater skattefradrag for visse typer utgifter. Deretter beregner du skatten din ved å bruke reglene for alternativ minimumskatt (AMT), som eliminerer noen skattefradrag og kreditter. Hvis AMT er høyere, vil du bli pålagt skatter i tillegg til din vanlige inntektsskatt. Les videre for å lære mer om å redusere AMT. (For å fortsette å lese om skatt, se skattetips for den enkelte investor .)

Opplæring : Personlig inntektsskatteguide

Hva er AMT?

Den alternative minsteavgiften, eller AMT, ble innstiftet på slutten av 1960-tallet for å sikre at individer med høy inntekt betaler minst et minimum av føderal inntektsskatt. AMT er som en skyggeskatt fordi den har sine egne regler om fradrag, sine egne unntak og sine egne skattesatser på 26% og 28%. AMT betales bare når det resulterer i en høyere skatt enn inntektsskatter beregnet på vanlig måte (før skattekreditter).

Bør du bekymre deg for AMT?

Sjansene dine for å betale denne skatten øker hvis du:

• Ha en stor familie. Personlige unntak er ikke egenandel for AMT-formål.
• Bor i et område med høye eiendomsskatter og / eller høye statlige og lokale inntektsskatter. Spesifiserte personlige avgifter er ikke fradragsberettiget i beregningen av inntekten din til AMT-formål.
• Krev betydelige diverse spesifiserte fradrag, inkludert investeringskostnader eller ikke-refunderte ansattes virksomhetsutgifter. Diverse spesifiserte fradrag er ikke egenandel for AMT-formål.
• Tren og hold incentivoptioner (ISO). Selv om trening av ISO-er ikke har noen innvirkning for vanlige skattemessige formål, er spredningen mellom kjøpesummen og tilskuddsprisen inkludert i inntekt for AMT-formål.
• Hold private aktivitetsobligasjoner. Mens renter på disse obligasjonene (annet enn obligasjoner utstedt i 2009 og 2010) er fritatt for vanlig inntektsskatt, tas det med i betraktningen for AMT-formål.

Vil du skylde AMT?

Det er ingen måte å vite om du skylder AMT ved å gjette fordi det er så mange faktorer som spiller inn. Disse inkluderer typer inntekter og utgifter du har og innleveringsstatus. Hvis din vanlige skatteregning setter deg inn i en skatteklasse som er høyere enn 28% (høyere skattekonsoll er 33%, 35% og 36, 9%), skylder du ikke AMT fordi du allerede betaler mer i vanlige skatter. Men ikke anta at fordi du faller inn i en skatteklasse under AMT-skattesatsene på 26% og 28% (10%, 15% og 25%) at du er fri fra AMT. Justeringer av inntekten din for vanlige skattemessige formål kan øke AMT-eksponeringen. De som ligger i skattekonsollen på 28% for vanlig skatteformål, må også se om deres AMT-beregninger gir en høyere samlet skatteregning enn under de vanlige skattereglene.

Dispensasjonsbeløp for AMT

For 2015 kan du redusere inntekten din til AMT-formål (teknisk kalt alternativ minimum skattepliktig inntekt, eller AMTI) med et unntaksbeløp. Dette kan redusere eller eliminere AMT-eksponeringen. Som med mange skatteregler, er fritaksbeløpet avhengig av din skattestatus. Følgende er fritaksbeløp for 2015:

• Singel: 53.600 dollar
• Gift arkivering i felleskap eller kvalifiserende enke: $ 83.400
• Husholdningsleder: 53.600 dollar
• Gift arkivering separat: $ 41 700

Merk: En spesiell fritak gjelder for et barn som er underlagt "barneskatt" på ufortjent inntekt. For 2015 er fritaket summen av barnets opptjente inntekt pluss 7400 dollar; dette beløpet kan ikke overstige unntaket som ellers ville gjelde (f.eks. $ 53 600 for en enkelt person, inkludert et barn).

Dispensasjonsbeløpet begynner å fases ut når AMTI overstiger i 2015:

• Singel: $ 119.200
• Gift arkivering i felleskap eller kvalifiserende enke: $ 158 900
• Husholdningsleder: $ 119.200
• Gift arkivering separat: $ 79.450

Fyll ut skjema 6251

For å avgjøre om du er underlagt AMT, må du fylle ut skjema 6251. Prøv også skattemyndighetene AMT-assistent verktøyet , som vil hjelpe deg å avgjøre om du trenger å arkivere skjema 6251 i utgangspunktet.

Hvordan redusere AMT

En god strategi for å minimere ditt AMT-ansvar er å holde den justerte bruttoinntekten (AGI) så lav som mulig. Noen alternativer:

• Delta i en 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) plan eller ENKEL IRA ved å gi maksimalt tillatte lønnsutsettelsesbidrag. Selvstendig næringsdrivende kan også gi fradragsberettigede bidrag til 401 (k) s eller andre typer kvalifiserte pensjonsplaner for å redusere deres AGI.
• Gjør bidrag før skatt til fleksible utgiftskontoer. Det er FSAs for helsedekning og avhengig pleiehjelp.
• Bruk arbeidsgiver-sponsede kafeteria planer om å betale for andre utgifter, for eksempel livsforsikring, på forhåndsbasis og redusere din skattepliktige erstatning tilsvarende.
• Flytt investeringseier som er i din skattepliktige investeringsportefølje. Du kan for eksempel vurdere å bytte til skatteeffektive aksjefond og skattefrie obligasjoner eller obligasjonsfond som en måte å redusere AGI på.
• Se tidspunktet for visse betalinger. For eksempel, selv om forskuddsbetaling av eiendomsskatt eller eiendom og lokale inntektsskatter kan spare på den vanlige skatten, kan det koste hvis den er underlagt AMT. Så ikke betal 2016-eiendomsregningen din i 2015 for å få en liten rabatt for å betale tidlig hvis du gjør det utløser eller øker AMT-ansvaret for 2015.
• Ta skattekreditt. Du kan kompensere for ethvert AMT-ansvar ved ikke-refunderbare personlige skattekreditter, som for eksempel forsørgelseskreditt og utenlandsk skattekreditt. Du kan også kvalifisere deg for et minstekort om du betalte AMT tidligere år.

Bunnlinjen

Det er komplisert å beregne AMT-en, eller til og med bestemme om du faktisk er underlagt den. Denne artikkelen er bare en introduksjon til emnet og kan ikke gi deg en fullstendig forståelse av AMT og hvordan det kan påvirke skatten din. Med mindre du er en ekspert på skatteforberedelse og har en fullstendig forståelse av hvordan AMT fungerer, kan det være lurt å ha selvangivelsen utarbeidet, eller i det minste gjennomgått, av en ekspert skatteproff som vil kunne avgjøre om du skylder AMT, er kvalifisert for unntak og er kvalifisert for å kreve AMT-kreditter for alle år - inkludert tidligere år.