Passivt tap

Hva er en passiv tap?

Et passivt tap er et økonomisk tap i en investering i en hvilken som helst handels- eller forretningsforetak der investoren ikke er en vesentlig deltaker. Passive tap kan stamme fra investeringer i utleieeiendommer, forretningssamarbeid, eller andre aktiviteter der en investor ikke er vesentlig involvert. For å bli betraktet som en ikke-vesentlig deltaker, kan ikke investoren være kontinuerlig og vesentlig aktiv eller involvert i forretningsaktiviteten.

Forstå passive tap

Et passivt tap kan kreves av en leieboligeier eller en begrenset partner basert på deres proporsjonale andel av et partnerskap. Passive tap kan avskrives bare mot passive gevinster. Passive tap kan omfatte tap ved salg av passiv virksomhet eller eiendom i tillegg til utgifter som overstiger inntekt. Når tap overstiger inntektene fra passiv virksomhet, kan resten av tapet føres til neste skatteår, forutsatt at det er noen passive inntekter å avskrive det mot.

Passivt tap: IRS-definisjonen

I følge Internal Revenue Service (IRS) er en passiv aktivitet "enhver utleievirksomhet eller enhver virksomhet der skattebetaleren ikke vesentlig deltar." Dette inkluderer utleie som leie av eiendom og utstyr, uavhengig av investorens deltakelsesnivå. Til sammenligning er en ikke-passiv aktivitet en virksomhet der en skattyter jobber på "et regelmessig, kontinuerlig og vesentlig grunnlag." Skattemyndighetene spesifiserer at passiv inntekt ikke inkluderer investerings- eller porteføljeinntekter (for eksempel utbytte), lønn eller lønn. Passive tap kan kreves i IRS-skjema 8582: Begrensninger i passiv aktivitetstap.

På en selvangivelse er inntekter og tap oppført i to kategorier: Passiv og ikke-passiv. Passive inntekter og tap inkluderer virksomheter og utleie uten vesentlig deltakelse fra investor / skattyter. Begrensede partnere er vanligvis passive gitt begrensningene i testene for materiell deltakelse. Gitt arten av begrensede partnerskap, har deltakerne en tendens til å ha passive tap eller inntekter fra dem.

Til sammenligning inkluderer ikke-passiv inntekt og tap forretningsvirksomhet der skattyter / investor er en aktiv og vesentlig deltaker. Dette kan omfatte lønn, 1099 provisjonsinntekter, portefølje- eller investeringsinntekter eller andre inntekter som anses å være ikke-passive. Porteføljeinntekter kan omfatte royalties, utbytte, renteinntekter, gevinster og tap på aksjer, loddsgevinster, pensjoner og annen eiendom som holdes til investeringsformål.

Passive tap aktiviteter

Generelt kan passive tap (og inntekter) fra komme fra følgende aktiviteter:

• Utleie av utstyr
• Leie eiendom (selv om det er noen unntak)
• Enmannsforetak eller en gård der skattyter ikke har vesentlig deltakelse
• Begrensede partnerskap (selv om det er noen unntak)
• Partnerskap, S-selskaper og aksjeselskaper hvor skattyter ikke har vesentlig deltakelse

Hvis du er usikker på om et tap skal klassifiseres som passivt eller ikke, er det verdt å konsultere en profesjonell regnskapsfører for å sikre at skatten din blir korrekt ført.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Regler for passiv aktivitetstap Regler for passiv aktivitetstap er et sett med IRS-regler som forbyr bruk av passive tap for å motregne opptjent eller alminnelig inntekt. mer Passiv aktivitet Passiv aktivitet er aktivitet som en skattyter ikke vesentlig deltok i i løpet av skatteåret. mer Definisjon av passiv inntekt Passiv inntekt er inntekter hentet fra en utleiebolig, aksjeselskap eller annet foretak der en person ikke er aktivt involvert. mer Hva er aktiv inntekt? Aktiv inntekt refererer til inntekt mottatt fra å utføre en tjeneste. mer Suspendert tap Et suspendert tap er et kapitaltap som ikke kan realiseres i et gitt skatteår på grunn av passive aktivitetsbegrensninger. mer Materiell deltakelsestester Definisjon Materiell deltakelsestester er et sett med Internal Revenue Services (IRS) kriterier som vurderer om en skattyter har vesentlig deltatt i en handel, virksomhet, utleie eller annen inntektsgivende virksomhet. mer Partnerkoblinger