Kan IRA-transaksjoner utløse vaskesalg-regelen?

Hvis du selger aksjer med tap, bør du kunne bruke tapet for å utligne gevinsten på inntektsskattene - ikke sant? Rett, bortsett fra hvis du brøt med vaskesalg-regelen. Dette betyr at hvis du kjøpte og solgte den samme investeringen for et tap i løpet av en 30-dagers periode, kan ikke tapet brukes til å oppveie gevinster. Imidlertid har du lov til å legge tapet til kostnaden for verdipapirene du kjøper tilbake, og dermed øke grunnlaget. Dette problemet blir mer komplisert hvis du kjøpte tilbake verdipapirene i IRA. Øker det også grunnlaget i IRA? I 2008 tok skattemyndighetene opp dette lenge ubesvarte spørsmålet.

Hva er et vaskesalg?
La oss starte med å definere et vaskesalg. Et vasksalg skjer når du selger aksjer i en aksje og kjøper tilbake eller kjøper den samme aksjen innen 30 dager (før eller etter) etter salget. Eventuelt tap fra vasksalget kan ikke brukes til å oppveie gevinsten på skatten for året. La oss se på noen eksempler:

Eksempel - Wash Sale

• Du eier 100 aksjer i XYZ med et grunnlag på $ 2000.
• Du selger 100 aksjer av XYZ 21. mars for $ 1000.
• Du kjøper 100 aksjer av XYZ 22. mars for $ 600.

Dette er et vaskesalg, og du kan ikke trekke fra deg tapet på $ 1000. Du kan imidlertid legge til tapet på $ 1000 til den nye kjøpesummen på $ 600, og skape et grunnlag på $ 1600.

Eksempel - No Wash Sale

• Du eier 100 aksjer i XYZ med et grunnlag på $ 2000.
• Du selger 100 aksjer av XYZ 21. mars for $ 1000.
• Du kjøper 100 aksjer av XYZ 2. juni til markedspris.

Dette er ikke et vaskesalg, fordi kjøpet ikke skjedde innen 30 dager etter salget.

I følge IRS-publikasjon 550 kan et vaskesalg skje med andre verdipapirer som obligasjoner, verdipapirfond og opsjoner. Opsjoner anses som i det vesentlige identiske med aksjen de reflekterer, så salgsmuligheter på en aksje du eier kan utløse et vaskesalg. Fordi en aksjefondutveksling teknisk sett er salg og kjøp, hvis du byttet til det samme fondet du tidligere solgte i løpet av 30 dager, er det også et vaskesalg.

Hvorfor eksisterer regelen?
Vaskesalg skaper illusjonen om en endring i eierandelene. Som sådan håndhever skattemyndighetene regelen for å forhindre at investorer kan kreve skattefradrag for tap på eiendom som de fremdeles eier. Det stopper også kunstig basisjustering.

Gjelder Wash-Sale-regelen for IRA-transaksjoner?
I 2008 utstedte skattemyndighetene Revenue Ruling 2008-5, der den tok for seg spørsmålet om vasksalgsreglene gjelder for IRA-er. I denne kjennelsen forklarte IRS at når aksjer selges på en ikke-pensjonskonto og vesentlig identiske aksjer kjøpes i en IRA innen 30 dager, kan investoren ikke kreve skattetap for salget, og grunnlaget i individets IRA er ikke økt.

Eksempel - Å kreve skattetap i en IRA

Anta at du eier 100 aksjer på YYY-aksjer med et grunnlag på $ 1000 på meglerkontoen din. Du selger de 100 aksjene i YYY med tap, for $ 400 den 10. oktober. 1. november kjøper du 100 aksjer av YYY-aksjen på IRA-kontoen din for 800 dollar. I følge Revenue Ruling 2008-5 kan du ikke trekke fra $ 600 tapet ved salget, og du kan ikke øke grunnlaget for aksjen kjøpt i IRA med $ 200 forskjellen mellom salg og gjenkjøp.

IRS Revenue Ruling 2008-5 forhindrer investorer i å bruke kappen av en skatteutsatt kontotype som en IRA for å omgå vaskesalg-regelen. Det gjelder tradisjonelle og Roth-IRA-er, uavhengig av om IRA-ene holdes ved forskjellige finansinstitusjoner. (For relatert lesning, se Selge tapende verdipapirer til en skattefordel .)

Hva skjer hvis du bryter regelen?
Det kan hende du har utført vasksalget for å redusere gjeldende skatter, men ved å bryte regelen, har du bare utsatt skatten, og det kan hende du må betale den tidlige distribusjonsstraffen for beløpet.

La oss for eksempel si at du er klar til å ta en distribusjon fra din tradisjonelle IRA. Du selger aksjer som tidligere er kjøpt i et vasksalg og trekker ut inntektene. Normalt er ikke den delen av distribusjonen som anses som en del av ditt grunnlag skattepliktig. Siden kjøpet i vaskeutsalget ikke økte ditt grunnlag, er den totale verdien av inntektene fra disse aksjene skattepliktig når den distribueres fra IRA. Den samme regelen gjelder for ikke-kvalifiserte distribusjoner fra en Roth IRA ved at vasksalget ikke øker grunnlaget i Roth IRA. (Hvis du vil lære mer, kan du lese Unngå IRS-straff på IRA-eiendelene dine .)

Eksempel - IRA Wash Sale

Anta at du eier 100 aksjer med en basis på $ 3000. Du selger aksjene for $ 1500, for et tap på $ 1500.
I løpet av 30 dager kjøper du 100 aksjer av den samme aksjen for $ 1000 (et vaskesalg) i din tradisjonelle IRA.
Basis = $ 0.
Du selger de 100 aksjene for $ 2000 og trekker ut inntektene.
Skattepliktig beløp = $ 2000.
Hvis du hadde solgt aksjene for $ 800, ville det skattepliktige beløpet være 800 dollar.

Et negativt skattemyndighetsrevisjon kan føre til bøter, så hvis du føler at du har brutt reglene for vaskesalg tidligere, kan du kontakte en skatteprofesjonell, da du kanskje trenger å endre tidligere selvangivelser. (For mer informasjon om revisjonsprosessen, se Overleve IRS-revisjonen og unngå en revisjon .)

Hvordan unngå å krenke regelen
Du kan forsikre deg om at du ikke bryter vaskesalg-regelen ved å følge noen enkle retningslinjer:

• Vis alle investeringer som en enkelt portefølje, uavhengig av kontotype. Planlegg skatterelaterte transaksjoner basert på hele porteføljen. Dette vil hjelpe deg å gjenkjenne når et vasksalg kan oppstå.
• Selg aksje med tap mer enn 30 dager før eller etter kjøp for å kreve skattefordeler. For å opprettholde aktivaallokeringsstrategien din, kjøper du en annen aksje i samme kategori (for eksempel en annen verktøymasse). Du vil forsikre deg om at aksjene ikke kan kategoriseres som "vesentlig identiske".
• Bruk en angitt investeringsplan eller metode. Å ha resultatmål for hver investerings- og beredskapsstrategi holder deg fokusert på å ta veltenkte investeringsbeslutninger i motsetning til vilkårlige handler.
• Invester i ustabile investeringer utenfor IRA-er og andre skatteutsatte kontoer. Dette vil tillate deg å dra nytte av skattefordelene ved endringer i skattepliktige gevinster og tap. Kjøp investeringer som betaler utbytte og renter i en IRA. Du vil kunne maksimere skatteutsettelsen av inntekt og reinvestere den i pensjonskassen.
• Bruk automatiske gjennomsnittskostnader på dollar eller automatiske avviklinger for uttak fra IRA. Ikke kjøp de samme investeringene i andre kontoer. (Hvis du vil ha mer informasjon om denne strategien, kan du se betalte dollar-kostnadsgjennomsnitt .)
• Ikke implementer opsjonsstrategier basert på aksjer.
• Bruk aksjesammensetning på en første-inn, først-ut-basis for å finne ut om du står i fare for å bryte vaskesalg-regelen.
• Hvis du eier en aksje som tok en stor dukkert og du ikke tåler høsten, selg den. Hvis det er en hund, er det ikke nødvendig å kjøpe den tilbake, uansett hvor lav pris.

Konklusjon
Vaskesalg-regelen gjelder alle investeringskontoer du eier eller kontrollerer, inkludert ektefellens konto. Sørg for å holde kommunikasjonslinjene åpne mellom deg og ektefellen din om handler i porteføljene dine av akkurat denne grunnen. Hvis du er i tvil, bør du konsultere en kompetent skatteprofesjonell for å sikre at de riktige og mest effektive skattestrategiene blir brukt på investeringene dine.