Kapitalutgifter kontra driftsutgifter: Hva er forskjellen?

Kapitalutgifter (CAPEX) og driftsutgifter (OPEX) representerer to kategorier av forretningsutgifter. Imidlertid er det tydelige forskjeller mellom de to og deres respektive skattebehandlinger.

Investeringer er for større innkjøp som vil bli brukt i fremtiden. Levetiden til disse kjøpene strekker seg utover den gjeldende regnskapsperioden de ble kjøpt i. Fordi disse kostnadene bare kan gjenvinnes over tid gjennom avskrivninger, budsjetterer selskaper vanligvis for CAPEX kjøp separat fra å utarbeide et driftsbudsjett. De har en tendens til også å inkludere desinvestering for CAPEX-reduksjon.

Driftsutgifter representerer de andre daglige utgiftene som er nødvendige for å holde virksomheten i gang. Dette er kortsiktige kostnader og blir brukt opp i samme regnskapsperiode de ble kjøpt inn.

Investeringer

Kapitalutgifter er beløpene som selskapene bruker for å kjøpe store fysiske varer eller tjenester som skal brukes i mer enn ett år. For eksempel kan et selskap ha kapitalutgifter for å øke eller forbedre varige driftsmidler.

Anleggsmidler behandles som anleggsmidler fra et regnskapsmessig synspunkt, noe som betyr at de ikke vil bli konsumert det første året.

Kapitalutgifter kan omfatte:

• Anlegg og utstyrskjøp
• Byggeutvidelse og forbedringer
• Maskinvarekjøp, for eksempel datamaskiner
• Kjøretøy for å frakte varer

Hvilken bransje et selskap er involvert i bestemmer i stor grad arten av investeringene. Eiendommen som er kjøpt kan være en ny eiendel eller noe som forbedrer produktiviteten til en tidligere kjøpt eiendel.

Kapitalutgiftene føres som en eiendel i balansen under avsnittet "Varige driftsmidler." Imidlertid er det også registrert på kontantstrømoppstillingen under "investeringsaktiviteter", siden det er et kontantutlegg for den regnskapsperioden.

Når eiendelen er brukt, avskrives den over tid for å spre kostnadene for eiendelen over dens levetid. Med andre ord, hvert år blir en del av driftsmidlet brukt opp. Avskrivninger representerer mengden av slitasje på driftsmidlet, og avskrivningsbeløpet for hvert år kan brukes som skattefradrag. Generelt blir kapitalkostnader avskrevet over en periode på fem til 10 år, men kan avskrives over mer enn to tiår når det gjelder eiendommer. (Selvfølgelig varierer situasjoner: En skatterådgiver kan gi råd om hvordan skattemyndighetene beregner avskrivninger mer spesifikt.)

Kapitalutgifter (CAPEX)

Driftskostnader

Driftsutgifter er kostnadene for et selskap for å drive forretningsvirksomhet på daglig basis. Eksempler inkluderer:

• Leie
• verktøy
• Lønn og pensjonsplanbidrag
• Eventuelle utgifter som vurderes som salgs-, generelle og administrasjonsutgifter (SG&A) i resultatregnskapet
• Forskning og utvikling
• Eiendomsskatt
• Forretningsreise

Ettersom driftsutgiftene utgjør hoveddelen av selskapets vanlige kostnader, ser ledelsen vanligvis etter måter å redusere driftsutgiftene uten å forårsake et kritisk fall i kvaliteten eller produksjonsproduksjonen. I motsetning til kapitalutgifter er driftskostnadene helt fradragsberettiget i året de gjøres.

Det er viktig å merke seg at noen ganger en vare som vanligvis vil bli oppnådd gjennom kapitalutgifter, kan få kostnadene sine tildelt driftsutgifter hvis et selskap velger å lease varen i stedet for å kjøpe den. Dette kan være et økonomisk attraktivt alternativ hvis selskapet har begrenset kontantstrøm og ønsker å kunne trekke fra den totale varekostnaden for året.

Viktige takeaways

• Det er tydelige forskjeller mellom kapitalutgifter og driftsutgifter og deres respektive skattebehandlinger.
• Investeringer er for større innkjøp som vil bli brukt i fremtiden.
• Driftsutgifter representerer de andre daglige utgiftene som er nødvendige for å holde virksomheten i gang.