Definisjon av utbytteskatt

Hva er utbytteskatt?

Utbytte skattekreditt er beløpet som en kanadisk innbygger bruker mot hans eller hennes skatteplikt på den opptjente delen av utbytte mottatt fra kanadiske selskaper. Brutto-up og utbytte skattekreditt gjelder for enkeltpersoner, ikke selskaper.

01:13

Hva er et utbytte?

Å bryte ned utbytteskatt

De kvalifiserte utbyttene en person mottar fra kanadiske selskaper "brutt opp" med 38% fra og med 2018. For at utbytte offisielt skal bli anerkjent som kvalifisert utbytte, må de utpekes som kvalifisert av selskapet som betaler utbyttet. Brutto-up rate for ikke-kvalifisert utbytte, fra og med 2018, er 16%. Tenk på en brutto-up som en økning for å gjøre rede for gjeldende skatter.

For eksempel, hvis et selskap betaler $ 20 utbytte per aksje, vil investorer motta $ 20 x 1, 38 = $ 27, 60 per aksje, noe som betyr at utbyttet deres etter skatt vil være $ 20 per aksje. Det opptjente beløpet er inkludert på skattyterens inntektsskattform som skattepliktig inntekt. Både kanadiske føderale og provinsielle myndigheter gir deretter enkeltpersoner en skattekreditt som tilsvarer en prosentandel av det opptjente beløpet, noe som bidrar til å redusere den faktiske betalbare skatten.

38%

Beløpet det kvalifiserte utbyttet en person mottar fra kanadiske selskaper "blir brutt opp" innen 2018.

La oss for eksempel anta at Susan Smith har en effektiv skattesats på 25%. Hun mottar $ 250 i kvalifisert utbytte og $ 200 i ikke-kvalifisert utbytte i løpet av skatteåret 2018. For å beregne den føderale utbytteskattekreditten, må hun brutt opp det totale utbyttet hun mottar med den prosentandelen som er angitt av Canada Revenue Agency (CRA). I dette tilfellet er prosentene 38% for kvalifisert utbytte og 16% for ikke-kvalifisert utbytte.

= ($ 250 x 1, 38) + ($ 200 x 1, 16)

= $ 345 + $ 232

= 577 dollar

Dette betyr at Susan rapporterer 577 dollar som skattepliktig inntekt. Siden hennes effektive skattesats er 25%, vil hennes skatt på denne inntekten være:

= 577 dollar x 0, 25

= 144, 25 dollar

Den føderale utbytte skattekreditt i prosent av skattepliktig utbytte er 15.0198% for kvalifisert utbytte og 10.0313% for ikke-kvalifisert utbytte. Hennes utbytte skattekreditt på føderalt nivå vil være:

= ($ 345 x 0.150198) + ($ 232 x 0.100313)

= $ 51, 82 + $ 23, 27

= 75, 09 dollar

Skattekreditt reduserer dermed Susans opprinnelige skatteplikt til $ 144, 25 - $ 75, 09 = $ 69, 16.

Merk at det er både føderale og provinsielle skattekreditter. Hvis Susan for eksempel bor i provinsen Alberta, kan hun kreve provinsiell skattekreditt på 10%, som når hun blir brukt på utbyttet hennes, kan redusere skatteplikten hennes ytterligere.

Kreditt for utbytte er ikke refunderbare kreditter som blir implementert i et forsøk på å oppveie dobbeltbeskatning siden utbytte utbetales til aksjonærer med et selskaps overskudd etter skatt og utbyttet mottatt av aksjonærene også beskattes. Utbytte mottatt fra et utenlandsk selskap er ikke underlagt brutto opp- og utbytteskattemekanismer. Derfor betaler du en høyere skattesats på utbytte fra et utenlandsk selskap.

Viktige takeaways

• Kanadiske innbyggere bruker skatt på utbytte mot skatteforpliktelser på den opptjente delen av utbytte mottatt fra kanadiske selskaper.
• Brutto opp og utbytte skattekreditt gjelder bare for enkeltpersoner.
• Det er ofte føderale og provinsielle skattekreditter.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Lær om tilleggsskattekreditten Tilleggsskattekreditten for barn er den refunderbare delen av barnskattekreditt som kan kreves av familier som skylder skattemyndighetene mindre enn deres kvalifiserte beløp for barneskattekreditt. mer Definisjon av utenlandsk skattetrekk Det utenlandske skattefradraget er et fradrag som kan tas for skatter som betales til en utenlandsk regjering, og klassifiseres vanligvis som kildeskatt. mer Definisjon av ikke-refunderbar skattekreditt En ikke-refunderbar skattekreditt er en skattekreditt som bare kan redusere skattyterens ansvar til null. mer Hva er avansert skattekreditt? Avansert premie skattekreditt hjelper med å lindre kostnadene for månedlige helseforsikringspremier for kvalifiserte deltakere. mer Hva er en utenlandsk skattekreditt? Den utenlandske skattekreditt er en ikke-refunderbar skattekreditt for inntektsskatt som er betalt til en utenlandsk regjering som følge av tilbakeholdelse av utenlandsk skatt. mer Provincial Parental Insurance Plan (PPIP) er en kanadisk skattefordeling for foreldre Provincial Parental Insurance Plan (PPIP) er et kanadisk skattefradrag som gjelder skatt, betalt eller skal betales, på vanlige eller selvstendig næringsdrivende inntekter. mer Partnerkoblinger