Hvordan beskattes utbytte med kvalifisert og ikke-kvalifisert utbytte?

Utbytte får ulik skattemessig behandling basert på om USAs interne inntektskode klassifiserer dem som kvalifiserte eller ikke-kvalifiserte. Kvalifisert utbytte beskattes med samme kurs som langsiktige kapitalgevinster; disse satsene er lavere enn alminnelige inntektsrenter og overstiger ikke fra 2016 mer enn 20%. Ikke-kvalifiserte utbytter beskattes som alminnelig inntekt, noe som avhengig av skatteklasse kan bety en rente helt opp til 39, 6%.

Kvalifisert mot ikke-kvalifisert utbytte

Utbytte er en del av et selskaps inntekter som utbetales direkte til aksjonærene. Selskaper som tilbyr utbytte betaler et fast beløp per aksje og kan justere dette beløpet opp eller ned, basert på hvordan det går med selskapet. Tenk på en investor som eier 5000 aksjer i Company X-aksjen, som betaler et utbytte på $ 2 per aksje. Investoren mottar da 10.000 dollar i utbytte for året. I de fleste tilfeller blir utbytte utbetalt kvartalsvis, så akkurat denne investoren vil motta $ 2500 hver tredje måned. $ 2-tallet er ikke satt i stein; selskapet kan ha vanskelige tider og redusere utbyttet, eller det kan øke det etter et flott år med inntjening.

Dessverre må investoren betale skatt på utbytte. Hvor mye investoren betaler avhenger av om investorens utbytte er kvalifisert eller ikke-kvalifisert. Kvalifisert utbytte, som får gunstigere skattemessig behandling, må oppfylle noen få kriterier. De må utstedes av amerikanske selskaper som børsles på større børser, for eksempel Dow Jones eller NASDAQ. I tillegg må investoren eie dem i minst 60 dager ut av en 121-dagers tidsramme, kjent som beholdningsperioden. Enkelte kjennetegn kan utelukke at utbytte er kvalifisert, for eksempel om de er en del av en ansattes aksjeplan (ESOP), eller hvis de er utstedt av en skattefri organisasjon.

Alt utbytte som ikke oppfyller kriteriene som skal kvalifiseres, kalles ordinært utbytte eller ikke-kvalifisert utbytte. Det eksisterer liten eller ingen forskjell mellom kvalifisert og ikke-kvalifisert utbytte for hvordan de blir utbetalt. Deres primære ulikhet er skattemessig behandling.

Kvalifisert behandling av utbytteskatt

Investorer tvinges ofte mot kvalifisert utbytte fordi de er underlagt lavere skatt, da disse utbyttene beskattes med frekvensen av langsiktige kapitalgevinster i stedet for den vanlige inntekten. Lavere skattesatser gjelder kvalifisert utbytte kontra ikke-kvalifisert utbytte, uavhengig av skatteklasse som investoren er i. Imidlertid tilfaller den mest betydelige besparelsen investorer i de to øverste parentesene, der skattesatsforskjellen mellom de to utbyttypene kan være så mye som 20%.

Fra 2016 inneholder skatteplanen for kvalifisert utbytte bare tre nivåer: 0, 15 og 20%. Investorer i de to nederste skatteparentesene er helt fritatt for å betale skatt på kvalifisert utbytte. Med en skattesats på 0% betyr dette at investorer med lav inntekt kan beholde alle pengene de tjener gjennom dette investeringsmiddelet. For alle andre investorer er skattesatsen for kvalifisert utbytte 15%, med unntak av de i den høyeste skatteklassen, som betaler 20%. Fra og med 2016 var denne avgiftskonsollen sammensatt av enkeltstående filere som tjener $ 415, 050 eller mer, og gifte filere som tjener en samlet $ 466, 950 eller mer.

I tillegg betaler en person som tjener $ 200 000 eller høyere, eller et ektepar som tjener $ 250 000, ytterligere 3, 8% på investeringsinntektene, inkludert kvalifisert utbytte.

Ikke-kvalifisert behandling av utbytte

Investorer er pålagt å betale skatt på inntekt opptjent fra ikke-kvalifisert utbytte til de samme prisene som de beskattes av vanlig inntekt, for eksempel lønn eller arbeidslønn. Både ordinære skattesatser og langsiktige kursgevinster endres over tid, vanligvis basert på det politiske klimaet og nasjonens budsjettbehov. I all nyere historie har imidlertid ordinære inntektsrater vært høyere over hele linjen.

Skattesatsene for alminnelig inntekt, inkludert ikke-kvalifisert utbytte, varierer fra 10 til 39, 6% fra 2016. Inntektsfordelingen for disse satsene er som følger:

10%: Enkelte filere som tjener mindre enn $ 9.275 og gifte filere som tjener mindre enn $ 18.550.

15%: Enkelte filere som tjener fra $ 9.275 til $ 37.650 og gifte filere som tjener fra $ 18.550 til $ 75.300.

25%: Enkelte filere som tjener fra $ 37, 650 til $ 91, 150 og gifte filere som tjener fra $ 75, 300 til $ 151 900.

28%: Enkelte filere som tjener fra $ 91, 150 til $ 190, 150 og gifte filere som tjener fra $ 151 900 til $ 231, 450.

33%: Enkelte filere som tjener fra $ 190, 150 til $ 413, 350 og gifte filere som tjener fra $ 231, 450 til $ 413, 350.

35%: Enkelte filere som tjener fra $ 413, 350 til $ 415, 050 og gifte filere som tjener fra $ 413, 350 til $ 466, 950.

39, 6%: Enkelte filere som tjener mer enn $ 415, 050 og gifte filere som tjener mer enn $ 466, 950.

Basert på tallene ovenfor og hvordan de samsvarer med kvalifiserte utbytteskattesatser, er lavest mulig skattebesparelse på kvalifisert utbytte 10%, og det høyeste er 20%.

eksempler

La oss komme tilbake til eksemplet ovenfor med investoren med 5.000 aksjer i selskap X-aksjen som hver tjener ham $ 2 i utbytte, for totalt $ 10.000 i utbytteinntekt per år. Anta også at han er singel og tjener $ 50 000 per år, og plasserer ham i skattekonsollen på 25% for vanlig inntekt. Siden ikke-kvalifisert utbytte ikke mottar spesiell skattebehandling, betaler investoren 25%, eller $ 2500, - i skatt på utbyttet hans hvis det er ikke-kvalifisert. Men hvis utbyttet er kvalifisert, betyr det at han betaler en skattesats på 15% av det, basert på inntekten. Hans skatteplikt på utbyttet er da $ 1500. Denne investoren, hvis inntekt er nær den amerikanske medianen, sparer 10%, eller i dette scenariet, $ 1000, ved å ha kvalifisert utbyttebeholdning i motsetning til ikke-kvalifisert utbyttebeholdning.

Tenk nå på den samme investoren, fortsatt singel, men i stedet for en gjennomsnittlig amerikansk inntektsmessig, er han en Silicon Valley-gründer som tjener 1 million dollar per år. Anta også at fordi han er så rik, har han råd til 50.000 aksjer i selskap X-aksjen i stedet for bare 5.000. Derfor er hans årlige utbytte $ 100.000. Skattet til den vanlige inntektsgraden på 39, 6%, betyr det at han gir opp 39 600 dollar til regjeringen hvert år hvis utbyttet ikke er kvalifisert. Hans kvalifiserte utbyttesats er 20%, noe som betyr at han skylder $ 20.000 i skatt for et kvalifisert utbytte av samme beløp. Hans besparelser på 19, 6%, som utgjør 19 600 dollar i dette scenariet, er vesentlige, selv for en velstående Silicon Valley-hotshot.