Hvordan beskattes inntektene fra trustfondet?

Død og skatter. Dette er to ting du ikke kan unngå i livet. Selv om det er måter du kan minimere skattemessige implikasjoner, kan du absolutt ikke få skattemannen av ryggen. Stort sett alt vi berører er beskattet, fra inntekten til gevinstene ved salg fra aksjer og eiendommer, til og med ned til eiendelene vi mottar fra et eiendom. Det samme kan være tilfelle for tillitsfond, som har et forhold til både død og skatt. Men hvordan blir disse eiendomsverktøyene nøyaktig beskattet, og hva er de? Les videre for å finne ut mer om disse kjøretøyene og hvordan de rapporteres til Internal Revenue Service (IRS).

Viktige takeaways

• Beløpet som fordeles til mottakeren fra et trustfond anses å være fra inntektsåret inneværende, deretter fra den akkumulerte hovedstolen.
• Kapitalgevinster fra dette beløpet kan være skattepliktig til enten tilliten eller mottakeren.
• Hvis inntekten eller fradraget er en del av en endring i hovedstolen eller en del av boets fordelbare inntekt, blir inntektsskatten betalt av trusten og ikke gitt videre til mottakeren.
• K-1-timeplanen for skattlegging av distribuerte beløp genereres av tilliten og overleveres til skattemyndighetene.

Hva er et trustfond?

Tillitsmidler er verktøy som brukes i eiendomsplanlegging og er satt opp for å bidra til å samle formue for fremtidige generasjoner. Når det opprettes, blir et trustfond en juridisk enhet som innehar enten eiendommer eller andre eiendeler som penger, verdipapirer, personlig tilhørighet - eller en kombinasjon av disse - i navnet til en person, folk eller gruppe. Tilliten forvaltes av en bobestyrer, en uavhengig tredjepart som ikke har noe forhold til innvilgeren - personen som stiller opp tilliten - eller mottakeren.

Tillitsmidler kan være tilbakekallbare og ugjenkallelige — de to hovedtyper av tillit. En tilbakekallbar tillit, også referert til som en levende tillit, har bevilgningens eiendeler som deretter kan overføres til alle mottakere som tilskuddsmannen utpeker etter hans eller hennes død. Men eventuelle endringer i tilliten kan gjøres mens innvilgeren fortsatt er i live. En ugjenkallelig tillit er derimot vanskelig å endre, men unngår problemer med skifterett.

Andre typer tillit inkluderer, men er ikke begrenset til, følgende:

• Blinde tillit
• Veldedige stoler
• Ekteskapelig tillit
• Testamenterte tillit

Beskatte tillitsfond

Tillitsfond beskattes annerledes, avhengig av hvilken type fond de er. En tillit som fordeler alle inntektene, anses som en enkel tillit, ellers sies tilliten å være sammensatt. Det gjøres skattefradrag for inntekt som fordeles til mottakerne. I dette tilfellet betaler mottakeren inntektsskatten av det skattepliktige beløpet i stedet for tilliten.

Tillitsfond beskattes forskjellig, avhengig av en rekke forskjellige faktorer.

Beløpet som fordeles til mottakeren anses å være fra inneværende års inntekt først, deretter fra den akkumulerte hovedstolen. Dette er vanligvis det opprinnelige bidraget pluss påfølgende bidrag og er inntekter utover det fordelte beløpet. Kapitalgevinster fra dette beløpet kan være skattepliktig til enten tilliten eller mottakeren. Alle beløp som er distribuert til og til fordel for mottakeren, er skattepliktige for ham eller henne i den grad distribusjonsfradraget er blitt gjort.

Hvis inntekten eller fradraget er en del av en endring i hovedstolen eller en del av boets fordelbare inntekt, blir inntektsskatten betalt av trusten og ikke gitt videre til mottakeren. En ugjenkallelig tillit som har skjønn i fordelingen av beløp og beholder inntekter betaler en tillitsskatt som er $ 3 011, 50 pluss 37% av det overskytende over $ 12 500.

Rapportering av tillitsinntekter

Plan K-1 er et skjema som brukes til en rekke forskjellige formål. Ved tillit beskattes distribuerte beløp generert av trusten og overleveres til skattemyndighetene. Skattemyndighetene på sin side leverer dokumentet til mottakeren for å betale skatten. Tilliten fyller deretter skjema 1041 for å bestemme fradrag for inntektsfordeling som tildeles på det distribuerte beløpet.