Intentimental Defective Grantor Trust (IDGT)
En tillitsfullt mangelfull tilskuddsgiver (IDGT) er et eiendomsplanleggingsverktøy som brukes til å fryse visse eiendeler til en person til formueskatteformål, men ikke til inntektsskatt. Den med vilje mangelfulle tilliten opprettes som en tilskuddsforening med en målrettet feil som sikrer den enkelte fortsetter å betale inntektsskatt, ettersom inntektsskattelovene ikke vil anerkjenne at eiendeler er overført bort fra den enkelte.
Fordi giveren må betale skatten på alle tillitsinntekter årlig, tillates eiendelene i trusten å vokse skattefritt, og derved unngå gavebeskatning til mottakerens stønadsmottakere. Dermed er det et smutthull som brukes til å redusere eksponeringen for eiendomsskatt.
Forstå intensjonelt mangelfulle giverstatus (IDGT)
Regler for tildeling av tillit skisserer visse forhold når en ugjenkallelig tillit kan motta noen av de samme behandlingene som en innkallelig tillit fra Internal Revenue Service (IRS). Disse situasjonene fører til tider til opprettelsen av det som er kjent som med vilje mangelfulle tilskuddsstoler. I disse tilfellene er en bevilgningsansvarlig ansvarlig for å betale skatt på inntekten tilliten genererer, men tillitsverdien telles ikke med eierens bo. Slike eiendeler vil gjelde for en bevillingsmannsbo dersom individet har en tilbakekallbar tillit, men fordi personen fremdeles effektivt vil eie eiendommer som tilliten eier.
For eiendomsskattemessige formål reduseres imidlertid verdien av tilskuddsboets bo med overføringsbeløpet. Den enkelte vil "selge" eiendeler til trusten i bytte mot en seddel av noe lengde, for eksempel 10 eller 15 år. Notatet vil betale nok renter til å klassifisere tilliten som over markedet, men de underliggende eiendelene forventes å verdsette seg raskere.
Mottakerne av IDGT-er er vanligvis barn eller barnebarn som vil motta eiendeler som har vært i stand til å vokse uten reduksjoner for inntektsskatt, som tilskuddsgiveren har betalt. IDGT kan være et veldig effektivt eiendomsplanleggingsverktøy hvis det er strukturert på riktig måte, slik at en person kan senke sitt skattepliktige eiendom mens han gir eiendeler til mottakere til en innestengt verdi. Tillitsgiveren kan også senke den avgiftspliktige boen ved å betale inntektsskatt på tillitsmidlene, og i utgangspunktet skjenke ekstra formue til mottakerne.
Viktige takeaways
- En tillitsfullt mangelfull tilskuddsgiver (IDGT) er et eiendomsplanleggingsverktøy som brukes til å fryse visse eiendeler til en person til formueskatteformål, men ikke til inntektsskatt.
- Det er effektivt en tilskuddsfortro med en målrettet feil som sikrer at den enkelte fortsetter å betale inntektsskatt.
- Mottakerne av IDGT-er er vanligvis barn eller barnebarn som vil motta eiendeler som har vært i stand til å vokse uten reduksjoner for inntektsskatt, som tilskuddsgiveren har betalt.
Selge eiendeler til en forsettlig mangelfull girerstift
Strukturen til en IDGT lar giveren overføre eiendeler til tilliten enten ved gave eller salg. Å gi en eiendel til en IDGT kan utløse en gaveavgift, så det bedre alternativet ville være å selge eiendelen til tilliten. Når eiendeler selges til en IDGT, er det ingen innregning av en kapitalgevinst, noe som betyr at det ikke skyldes skatt.
På grunn av kompleksiteten, bør en IDGT struktureres ved hjelp av en sertifisert finansiell planlegger eller en advokat for eiendomsplanlegging.
Dette er ideelt for å fjerne høyt verdsatte eiendeler fra boet. I de fleste tilfeller er transaksjonen strukturert som et salg til trusten, som skal betales i form av et avdragsbrev, som skal betales over flere år. Den som gir lånebetalingene kan kreve en lav rente, som ikke er anerkjent som skattepliktig renteinntekt. Tildeler er imidlertid ansvarlig for inntekter IDCT tjener. Hvis eiendelen som selges til trusten er en inntektsgivende virksomhet, for eksempel en utleieeiendom eller en virksomhet, er inntekten som genereres i trusten skattepliktig til innvilgeren.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.