Negativ goodwill (NGW)

Hva er negativ goodwill?

Negativ goodwill (NGW) oppstår i en anskaffers årsregnskap når prisen som er betalt for et anskaffelse er mindre enn virkelig verdi av netto varige driftsmidler. Negativ goodwill innebærer et godt kjøp, og erververen registrerer umiddelbart en ekstraordinær gevinst i resultatregnskapet. For det kjøpte selskapet indikerer ofte negativ goodwill et nødssalg, der ugunstige salgsbetingelser fører til en deprimert salgspris.

01:42

Velvilje

Viktige takeaways

• Negativ goodwill (NGW) oppstår i en anskaffers årsregnskap når prisen som er betalt for et anskaffelse er mindre enn virkelig verdi av netto varige driftsmidler.
• Negativ goodwill innebærer et godt kjøp, og erververen registrerer umiddelbart en ekstraordinær gevinst i resultatregnskapet.
• For det kjøpte selskapet indikerer ofte negativ goodwill et nødssalg, der ugunstige salgsbetingelser fører til en deprimert salgspris.

Forstå negativ goodwill

Negativ goodwill er basert på regnskapskonseptet for goodwill, en immateriell eiendel som representerer verdien av et selskaps merkenavn, patenter og annen åndsverk, kundegrunnlag, lisenser og andre elementer som det er vanskelig å sette et dollartall på, men som hjelper å gjøre et selskap verdifullt.

Det meste av tiden vil et selskap bli kjøpt for mer enn verdien av sine netto varige driftsmidler, og forskjellen tilskrives goodwill. Negativ goodwill bokføres som en ekstraordinær gevinst i kjøpers resultatregnskap.

Når den betalte prisen er mindre enn den faktiske verdien av selskapets netto varige driftsmidler, resulterer negativ goodwill. Denne typen transaksjoner er vanligvis et tegn på et nødssalg midt i økonomisk omveltning eller plutselig forstyrrelse i industrien.

I følge Financial Accounting Standards Board (FASB) Uttalelse nr. 141 angående virksomhetssammenslutninger, blir dette overskuddet av verdi over netto varige driftsmidler umiddelbart bokført som en ekstraordinær gevinst i resultatregnskapet, mens før implementering av revisjonen av FASB uttalelse nr. 141, NGW ble først tildelt (utlignet) mot virkelig verdi av de kjøpte eiendelene, og deretter bokført som en gevinst hvis det var gjenværende verdi etter allokering.

Spesielle hensyn

NGW kan ha en analytisk innvirkning på økonomiske rapporter. Et oppkjøp som involverer NGW øker rapporterte eiendeler, inntekter og egenkapital, med effekten av å forvrenge resultatmålinger knyttet til disse postene.

For eksempel vil avkastning på eiendeler (ROA) og avkastning på egenkapital (ROE) virke lavere fordi NGW øker verdien på erververens eiendeler og egenkapital. Noen ganger kan den regnskapsmessige behandlingen av NGW ha en dramatisk innvirkning på regnskapet og føre til alvorlige implikasjoner.

Eksempel på negativ goodwill

En illustrasjon: Overtakelsen av HBOS plc (holdingselskapet til Bank of Scotland plc) av Lloyds TSB i 2009 for langt mindre enn verdien av netto eiendeler ga negativ goodwill til et beløp på omtrent 11 milliarder GBP som ble lagt til Lloyds kapitalbase og til nettoinntekten det året. På papiret gjorde dette at Lloyds utseende var mye sterkere enn virkeligheten den gangen.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Hvorfor Goodwill er i motsetning til alle andre immaterielle eiendeler Goodwill er en immateriell eiendel knyttet til kjøp av ett selskap av et annet. Spesifikt blir goodwill bokført i en situasjon der kjøpesummen er høyere enn summen av virkelig verdi av eiendeler minus virkelig verdi av forpliktelser. mer Anskaffelsesregnskap Definisjon Anskaffelsesregnskap er et sett med formelle retningslinjer for rapportering av eiendeler, forpliktelser, ikke-kontrollerende eierandel og goodwill. mer Hva er et kjøp i finans? Ved et kjøp av kjøp kjøpes en virksomhet av en annen for et beløp som er mindre enn virkelig markedsverdi av netto eiendeler. mer Nedskrivning av goodwill Definisjon Goodwill nedskrivning er en regnskapsmessig kostnad som selskaper registrerer når goodwill bokført verdi på regnskap overstiger virkelig verdi. mer Anskaffelsesmetode for kjøpskjøp Innkjøpsregnskap er en metode for å registrere et selskaps kjøp av et annet selskap. Kjøpet blir behandlet som en investering av erververen. mer Hva er pooling-of-interesser? Interessepooling er en tidligere metode for regnskapsføring som styrer hvordan balansene til to selskaper ble kombinert i et oppkjøp eller fusjon. mer Partnerkoblinger