Ikke-utøvende eiendel (NPA)
En ikke-ytende eiendel (NPA) refererer til en klassifisering for lån eller forskudd som er misligholdt eller har etterskuddsvis på planlagte utbetalinger av hovedstol eller renter. I de fleste tilfeller klassifiseres gjeld som avvik når lånebetalinger ikke har blitt utført i en periode på 90 dager. Mens 90 dager manglende betaling er standard, kan tiden som er gått, være kortere eller lengre, avhengig av vilkårene for hvert lån.
BREAKING NOWN Asset Asset (NPA)
Eiendeler som ikke utfører ytelse, er vanligvis notert i bankenes balanse. Bankene kategoriserer vanligvis lån som ikke-ytelse etter 90 dager med manglende betaling av renter eller hovedstol, noe som kan oppstå i løpet av lånets løpetid eller ved forfall. For eksempel, hvis et selskap med et lån på $ 10 millioner med bare rentebetalinger på $ 50 000 per måned ikke klarer å betale i tre påfølgende måneder, kan utlåner bli bedt om å kategorisere lånet som ikke-utøvende for å oppfylle myndighetskrav. Et lån kan også kategoriseres som ikke-utøvende dersom et selskap foretar alle rentebetalinger, men ikke kan tilbakebetale hovedstolen ved forfall.
Typer ikke-ytelsesmidler
Selv om de vanligste ikke-ytelsesmessige eiendelene er termilån, er det seks andre måter lån og forskudd er NPA:
- Kreditt- og kontantkredittkontoer (OD / CC) -kontoer ble utenfor drift av mer enn 90 dager
- Jordbruksfremskudd hvis renter eller hovedbetalinger er forfalt for to avlinger / høstesesonger for avlinger med kort varighet eller forfaller en avlingssesong for avlinger med lang varighet
- Regningen var forfalt i mer enn 90 dager for regninger kjøpt og nedsatt
- Forventet betaling er forfalt i mer enn 90 dager for andre kontoer
- Manglende innlevering av aksjeregnskap for tre kvartaler på rad i tilfelle kontantkreditt
- Ingen aktivitet på kontantkreditt, kassekreditt, EPC eller PCFC-konto på mer enn 91 dager
Bankene er pålagt å klassifisere eiendeler som ikke presterer i en av tre kategorier, i henhold til hvor lenge eiendelen ikke har prestert: understandard eiendeler, tvilsomme eiendeler og tapsfordeler. En understandard eiendel er en eiendel klassifisert som en NPA i mindre enn 12 måneder. En tvilsom eiendel er en eiendel som ikke har prestert i mer enn 12 måneder. Tapsmidler er eiendeler med tap identifisert av banken, revisoren eller inspektøren og er ikke blitt fullstendig avskrevet.
Effektene av NPAs
Å bære eiendeler som ikke presterer, også kalt lån som ikke utfører resultat, i balansen legger tre tydelige byrder på långivere. Manglende betaling av renter eller hovedstol reduserer kontantstrømmen for långiveren, noe som kan forstyrre budsjetter og redusere inntjeningen. Avsetninger for utlånstap, som er avsatt til å dekke potensielle tap, reduserer tilgjengelig kapital for å gi etterfølgende lån. Når de faktiske tapene fra misligholdte lån er bestemt, blir de avskrevet mot inntektene.
Gjenopprette tap
Långivere har generelt fire alternativer for å innhente noen eller alle tap som følge av eiendeler som ikke har prestert. Når selskaper sliter med å betjene gjeld, tar långivere proaktive skritt for å restrukturere lån for å opprettholde kontantstrømmen og unngå å klassifisere lån som ikke-resultater. Når misligholdte lån er kollateralisert av låntakers eiendeler, kan långivere ta sikkerheten i besittelse og selge den for å dekke tap.
Långivere kan også konvertere dårlige lån til egenkapital, noe som kan verdsettes til poenget med full gjenvinning av hovedstol tapt i misligholdte lån. Når obligasjoner konverteres til nye aksjer, elimineres vanligvis verdien av de opprinnelige aksjene. Som en siste utvei kan bankene selge dårlig gjeld med bratte rabatter til selskaper som spesialiserer seg på lånesamling. Långivere selger vanligvis misligholdte lån som ikke er sikret eller når metoder for utvinning ikke er kostnadseffektive.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.