Ikke-kvalifisert plan
En ikke-kvalifisert plan er en type skatteutsatt, arbeidsgiver-sponset pensjonsplan som faller utenfor retningslinjene for arbeidstakers pensjonssikkerhetslov (ERISA). Ikke-kvalifiserte planer er designet for å dekke spesialiserte pensjonsbehov for nøkkelledere og andre utvalgte ansatte og kan fungere som rekrutterings- eller ansattes oppbevaringsverktøy. Disse planene er også unntatt fra den diskriminerende og topptesting som kvalifiserte planer er underlagt.
Viktige takeaways
- Ikke-kvalifiserte planer er pensjonsspareplaner.
- De kalles ikke-kvalifiserte fordi de ikke overholder retningslinjene for ansatte pensjonisttilværelse (ERISA) som med en kvalifisert plan.
- Ikke-kvalifiserte planer brukes vanligvis til å forsyne høyt betalte ledere med et ekstra alternativ for pensjonssparing.
Hvordan en ikke-kvalifisert plan fungerer
Det er fire hovedtyper av ikke-kvalifiserte planer: Planer for utsatt kompensasjon, utøvende bonusplaner, gruppeutskjæringsplaner og livsforsikringsplaner for delt dollar. Bidragene som gis til denne typen planer er vanligvis ikke fradragsberettigede for arbeidsgiveren og skattepliktig for arbeidstakeren.
Imidlertid tillater de ansatte å utsette skatt til pensjonisttilværelsen (når de antagelig er i en lavere skatteklasse). Ikke-kvalifiserte planer brukes ofte for å gi spesialiserte kompensasjonsformer til nøkkelledere eller ansatte i stedet for å gjøre dem til partnere eller deleiere i selskapet eller selskapet.
Utsatt kompensasjon som en ikke-kvalifisert plan
Det er to typer planer for utsatt kompensasjon: ekte planer for utsatt kompensasjon og planer for lønns fortsettelse. Begge planene er utformet for å gi ledere ekstra pensjonsinntekter. Den viktigste forskjellen mellom de to er i finansieringskilden. Med en ekte utsatt kompensasjonsplan forsvarer den utøvende delen en del av inntekten, som ofte er bonusinntekter.
Med en lønnsfortsettelsesplan, finansierer arbeidsgiveren den fremtidige pensjonsytelsen på lederens vegne. Begge planer gir mulighet for at inntektene akkumuleres skatteutsatt, mens Internal Revenue Service (IRS) vil skattlegge inntektene mottatt ved pensjonering som om det var vanlig inntekt.
Ikke-kvalifisert plan: Utøvende bonusplaner
Utøvende bonusplaner er enkle. Et selskap utsteder en utøvende en livsforsikring med arbeidsgiverbetalte premier som en bonus. Premieutbetalinger anses som kompensasjon og er egenandel for arbeidsgiveren. Bonusutbetalingene er skattepliktig til utøvende direktør. I noen tilfeller kan arbeidsgiver betale en bonus utover premiebeløpet for å dekke lederens skatter.
Andre planer
Split-dollar-plan: En annen ikke-kvalifisert plan
En delt dollarplan brukes når en arbeidsgiver ønsker å gi en nøkkelansatt en permanent livsforsikring. I henhold til denne ordningen kjøper en arbeidsgiver en forsikring om arbeidstakerens liv, og arbeidsgiver og arbeidstaker deler eierforholdet til politikken. Arbeidstakeren kan være ansvarlig for å betale dødelighetskostnaden, mens arbeidsgiver betaler saldoen på premien. Ved dødsfall mottar den ansattes stønadsmottakere hoveddelen av dødsstønaden, mens arbeidsgiveren mottar en del som tilsvarer investeringen i planen.
Ikke-kvalifisert plan: Group Carve Out
En gruppe utskjæringsplan er en annen livsforsikringsordning der arbeidsgiveren tegner en ansattes gruppelivsforsikring på over 50 000 dollar og erstatter den med en individuell politikk. Dette gjør at nøkkelmedarbeideren kan unngå den påregnede inntekten på gruppeforsikringsforsikring på over $ 50 000. Arbeidsgiveren viderekobler premien den ville ha betalt for den overskytende gruppe livsforsikringen til den individuelle forsikringen som eies av arbeidstakeren.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.