Bestillingsregler
Bestillingsregler beskriver rekkefølgen Roth IRA-eiendeler er distribuert. Eiendeler fordeles fra en Roth IRA i følgende rekkefølge:
1. Bidrag fra IRA-deltakerne
2. Skattepliktige konverteringer
3. Ikke-avgiftspliktige konverteringer
4. Inntekter
Bestillingsregler brukes når en distribusjon fra en Roth IRA-konto ikke er en kvalifisert distribusjon, og det trengs derfor regler for å avgjøre om og hvor mye av fordelingen kvalifiserer for inntektsbeskatning eller en straff for tidlig distribusjon. Bestillingsregler kan hjelpe en enkeltperson å bestemme hvor mye av en distribusjon han skal ta fra en Roth IRA-konto, eller til og med hvilken tidsbestemmelse som kan være ideell for å minimere straffer eller avgifter.
Å bryte ned Bestilleregler
Bestillingsregler refererer til settet med regler brukes til å bestemme gjeldende avgiftsbehandling av en ikke-kvalifisert Roth IRA-distribusjon. Under aggregerings- og bestillingsreglene behandles alle individets Roth IRA-er som en enkelt konto. IRS skisserer et distribusjonshierarki for eiendeler innenfor en Roth IRA-konto, som kan deles opp etter type bidrag. For eksempel kommer bidrag alltid først, etterfulgt av eventuelle konverteringer i rekkefølge på bidragsåret. Konverteringer innenfor en Roth IRA-konto har sitt eget sett med regler, så konverterte eiendeler før skatt må tildeles først og konverteres eiendeler etter skatt. Man må også ta hensyn til dersom samtalene er skattepliktige eller ikke-skattepliktige, med skattepliktige konverteringer som blir distribuert først. Til slutt blir inntektene fordelt.
Eksempler på bestillingsregler
Mens hierarkiet med bestillingsregler kan virke grei, er det også spesifikke styringsregler for bestemte eiendeler. For eksempel fordeles bidrag skatte- og strafferettfrie og konverterte eiendeler før skatt fordeles uten å bli beskattet eller straffet, forutsatt at de har blitt holdt på kontoen i fem år. Hvis eiendelene før skatt ikke har blitt holdt på kontoen i minst fem år, vil et gebyr på 10 prosent gjelde for distribusjonen. Konverterte eiendeler etter skatt fordeles imidlertid alltid skatte- og straffefri.
Ytterligere inntekter fordeles skatte- og straffefri hvis Roth IRA har eksistert i fem år og distribusjonen skjer på eller etter fylte 59 1⁄2 år, eller etter dødsfall, uførhet eller første gangs boligkjøp. Inntekter utenfor disse omstendighetene vil sannsynligvis være skattepliktige og underlagt en straff, selv om det kan gjøres straffunntak i visse situasjoner.
For å visualisere hvordan bestillingsregler kan fungere, bør du vurdere M., som konverterte sin tradisjonelle IRA til en Roth IRA. Hvis M var under 59 1/2 år og ønsket å ta ut noe av inntektene fra fondet i løpet av den fem-års skatteperioden, ville de være underlagt både en straff for tidlig uttak samt skatt.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.