Vanlig tap
Et ordinært tap er tap realisert av en skattyter når utgiftene overstiger inntektene i normal forretningsdrift. Vanlige tap er de tapene som påføres en skattyter som ikke er kapitaltap. Et ordinært tap er helt fradragsberettiget for å motregne inntekt og reduserer dermed skatten som en skattyter skylder.
Forståelse av vanlig tap
Vanlige tap kan stamme fra mange årsaker, inkludert havari og tyveri. Når ordinære tap er mer enn en skattyters bruttoinntekt i løpet av et skatteår, blir de fradragsberettiget. Kapital og ordinær er to skattesatser som gjelder spesifikke eiendomssalg og transaksjoner. Skattesatsene er bundet til en skattyters marginale skattesats. Netto langsiktige kapitalrenter er betydelig lavere enn ordinære renter. Derav den konvensjonelle visdommen at skattebetalere foretrekker kapitalrenter på gevinster og ordinære renter på tap.
I 2017 ble kursene gradert over syv skattekonsoller fra 10% til 39, 6% for ordinære priser, og fra 0% til 20% av netto langsiktige kapitalsatser. Også skattytere i det høyeste skattetallet må betale en 3, 8% netto investeringskatt (NIIT). Stort sett gjelder disse samme skattesatsene i 2018. Unntakene er at ordinære priser nå varierer fra 10% til 37%, og inntektsgrenseverdiene for langsiktige kapitalrenter har endret seg litt. For eksempel, for skattytere i det høyeste skatteklasse, var den ordinære satsen 43, 4% i 2017, men er 40, 8% i 2018, med en kapitalrente på 23, 8% i 2017 og 2018.
Viktige takeaways
- Et ordinært tap realiseres av en skattyter når utgiftene overstiger inntektene i normal forretningsdrift.
- Vanlige tap er atskilt fra kapitaltap.
- Et ordinært tap er helt fradragsberettiget for å motregne inntekt og reduserer dermed skatten som en skattyter skylder.
Vanlig tap vs. kapital tap
Et ordinært tap er en metaforisk søppelkasse for tap som ikke er klassifisert som et kapitaltap. Realiseringen av et kapitaltap skjer når du selger en formue som en aksjemarkedsinvestering eller eiendom du eier til personlig bruk. Anerkjennelsen av et ordinært tap er når du selger eiendommer som inventar, rekvisita, kundefordringer fra å drive forretning, eiendom som brukes som utleieeiendommer og åndsverk som musikalske, litterære, programvarekoding eller kunstneriske komposisjoner. Det er tapet realisert av en bedriftseier som driver en virksomhet som ikke klarer å tjene penger fordi utgiftene overstiger inntektene. Tapet som er anerkjent fra eiendom opprettet eller tilgjengelig på grunn av en skattyter personlig innsats i løpet av å drive handel eller virksomhet, er et ordinært tap.
Som et eksempel bruker du $ 110 for å skrive en musikalsk poengsum som du selger for $ 100. Du har et ordinært tap på 10 dollar.
Vanlig tap kan også stamme fra andre årsaker. Skader, tyverier og salg av nærstående realiserer ordinært tap. Det samme gjelder salg av eiendommer som gjelder for seksjoner 1231, slik som virkelige eller avskrivbare varer brukt i en handel eller virksomhet som ble holdt i over ett år.
Vanlige tap for skattebetalere
Skattyterne liker at egenandelsstapet deres er ordinært. Vanlig tap gir i det store og hele større skattemessige besparelser enn et langsiktig kapitaltap. Et ordinært tap er stort sett helt fradragsberettiget i tapets år, mens kapitaltapet ikke er det. Et ordinært tap motvirker ordinær inntekt og gevinst på en-til-en-basis. Et kapitaltap er strengt begrenset til å motregne en kapitalgevinst og opptil 3000 dollar av den ordinære inntekten. Det gjenværende kapitaltapet må overføres til et år til.
La oss si at i løpet av skatteåret tjente du $ 100 000 og hadde $ 80 000 i utgifter. Du kjøpte aksjer og obligasjoner, og seks måneder senere solgte du aksjen for $ 2000 mer og obligasjoner for $ 1000 mindre enn du betalte. Deretter sank aksjemarkedet da du solgte aksjen og obligasjonene du kjøpte for mer enn ett år siden, slik at du solgte aksjen for $ 14.000 mindre og obligasjonene for $ 3000 mer enn du betalte. La oss netto dine gevinster og tap for å beregne din samlede gevinst eller tap og om det er ordinært eller kapital.
- Netto dine kortsiktige gevinst og tap. 2.000 dollar - 1.000 dollar = 1.000 dollar netto kortsiktig kapitalgevinst.
- Netto langsiktige kapitalgevinster og tap. 3000 dollar - 14 000 dollar = 11 000 dollar netto langsiktig kapitaltap.
- Netto dine netto kortsiktige og langsiktige gevinst og tap. 1000 dollar - 11 000 dollar = 10 000 dollar netto langsiktig kapitaltap.
- Netto din ordinære inntekt og tap. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 ordinær gevinst.
- Netto netto ordinære gevinster og tap. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 ordinær gevinst.
- Overfør det gjenværende $ 7000 netto kapitaltapet de neste tre årene.