Velg den perfekte tilliten

En velutviklet eiendomsplan sikrer at en persons eiendeler blir smidig overført til hans eller hennes valgte mottakere, etter at en har gått bort. Fraværet av en eiendomsplan kan føre til familiekonflikt, høyere skattebyrder og ublu skifterettkostnader. Selv om en enkel testament er en viktig komponent i prosess for eiendomsplanlegging, bør sofistikerte planer også omfatte bruk av en eller flere stoler.

Denne artikkelen skisserer de vanligste typer tillit, kombinert med deres definerende egenskaper og fordeler.

Viktige takeaways

• En velutviklet eiendomsplan innebærer alltid å sammenkoble en enkel testament med opprettelsen av en gjennomtenkt utformet tillit, for å sikre at en velgjørers eiendeler sømløst overføres til hans eller hennes kjære.
• Trusts kan generelt defineres som "tilbakekallbare", noe som betyr at de kan endres i løpet av en leveår for en bevilgning, og "ugjenkallelig", noe som betyr at de ikke kan endres eller tilbakekalles.
• Tillitsenheter betaler vanligvis separate skatter, og må derfor skaffe et føderalt identifikasjonsnummer og arkivere en årlig avkastning.

Grunnleggende kjennetegn ved tillit

En tillit er en konto som administreres av en person eller organisasjon, til fordel for en annen. En tillit inneholder følgende elementer:

• Tildeling: Noen ganger kalt en nybygger eller tillitsmann, viser en bevilger den personen som skaper tilliten og har den juridiske myndigheten til å overføre eiendommer til den.
• Tillitsmann: Dette er en person eller organisasjon som administrerer eiendommer eller eiendeler til fordel for en tredjepart, ved midlertidig å holde fast på eiendommen, men uten å ta direkte eierskap til den. Tillitsmenn har tillitsansvaret for å operere til beste for tilskuddsgiveren og mottakerne, og må tro utføre de mandatene som er beskrevet i tillitsdokumentet. Derfor er det kritisk viktig å utnevne bare pålitelige personer til denne stillingen.
• Mottaker: Dette er den parten som drar nytte av tilliten. Det kan være flere mottakere med samme tillit - hver av dem kan ha rett til forskjellige beløp av eiendelene.
• Eiendom: Dette refererer til eiendelen som holdes i trusten, og kan omfatte kontanter, verdipapirer, eiendommer, smykker, biler og kunstverk. Noen ganger kalt "rektor" eller "korpus", kan slik eiendom overføres til tilliten mens innvilgeren fremdeles er i live, via en levende tillit. Alternativt kan eiendeler overføres til en testamentær tillit etter at stipendøren dør, i henhold til testamentets mandat.
• Tilbakekallelig tillit: Denne typen tillit kan endres så mange ganger som ønsket i løpet av en tilskudds leveår.
• Uigenkallelig tillit: Denne typen tillit kan aldri endres, endres eller oppheves.
• Skatter: Generelt sett betaler hver tillit separate skatter, og må derfor skaffe et føderalt identifikasjonsnummer og arkivere en årlig avkastning. Noen levende tillit bruker skjenkerens skatteidentifikasjonsnummer.

Vanlige typer trusts

Her er de vanligste typene stiftelser:

Livings Trusts
En levende tillit opprettes vanligvis av giveren, i løpet av bevillingsmannens levetid, gjennom en overføring av eiendom til en bobestyrer. Tildeler beholder generelt makten til å endre eller tilbakekalle tilliten. Men etter at giveren dør, blir denne tilliten ugjenkallelig og kan ikke lenger endres. Med disse kjøretøyene må tillitsmenn følge reglene som er avgrenset i opprettelsesdokumentene, som gjelder distribusjon av eiendom og betaling av skatter.

Levende trusts gir følgende fordeler:

• Helsevesen / avslutningsbestemmelser ønsket av innvilger
• Beskyttelse mot uførhet av tilskuddsgivere og mottakere
• Eliminering eller reduksjon av skifteforsinkelser og utgifter
• Enkel rekkefølger av tillitsmenn
• Umiddelbar tilgang til inntekt og hovedstol av mottakere
• Personvern i situasjoner der staten krever innlevering av en varebeholdning

Levende tillit har følgende begrensninger:

• Titling av eiendom: I noen tilfeller bør et stykke eiendommer utelukkes fra en tillit. I stater som Florida er for eksempel primærboliger skjermet for kreditorer ved hjelp av en "fritak fra hjemstedet", men hvis den primære boligen er satt i tillit, kan huseieren overgi kreditorbeskyttelsen. I slike tilfeller kan en overføringsprøve brukes til å koordinere overføringen av eiendeler til en trust, etter at tilskuddsdøren dør.
• Kreditorkrav: En levende tillit gir vanligvis ikke beskyttelse mot krav fremsatt av kreditorer, fordi tillateren av trusten anses å være eier av trustens eiendeler, på grunn av det faktum at giveren når som helst kan inndra tilliten.
• Skatter: All inntekt opptjent av trusten er skattepliktig til giverens personlige selvangivelse, som om eiendommen aldri hadde blitt overført til trusten.

Testamenterte tillit
En testamentarisk tillit, noen ganger kalt en "tillit under vilje", opprettes av en testament etter at tilskuddsgiveren dør. Denne typen tillit kan oppnå følgende mål for eiendomsplanlegging:

• Bevaring av eiendeler for barn fra et tidligere ekteskap
• Å beskytte ektefellens økonomiske fremtid ved å gi livstidsinntekt
• Sikre at mottakere med spesielle behov blir ivaretatt
• Gave til veldedighetsorganisasjoner

Irrevocable Life Insurance Trust
En ugjenkallelig livsforsikringsforening (ILIT) er en integrert del av en velstående families boplan. Den føderale regjeringen gir for øyeblikket enkeltpersoner et fritak for eiendomsskatt på $ 2 millioner. Men enhver del av boet over dette beløpet kan beskattes så høyt som 45%. For eiendommer som inneholder mer enn $ 2 millioner gjeldende eksklusjon, kan livsforsikring være et uvurderlig verktøy i eiendomsplanleggingssettet. ILITs gir giveren en fleksibel planleggingstilnærming og en skattebesparende teknikk ved å gjøre det mulig å utelukke inntektene fra livsforsikring fra både den første ektefellens dødsbo og fra den gjenlevende ektefellens bo.

ILIT er finansiert med en livsforsikring, der tilliten blir både eier og mottaker av forsikringen, men tilskuddsarvinger kan forbli mottakere av selve tilliten. For at denne planen skal være gyldig, må tilskuddsmannen leve tre år fra tidspunktet for overføringen av politikken, ellers vil ikke utbyttet av utbetalingen utelukkes fra innvilgeren.

Veldedighet Resterende tillit
En veldedig gjenværende trust (CRT) er et effektivt eiendomsplanleggingsverktøy som er tilgjengelig for alle som har verdsatte eiendeler med lavt grunnlag, for eksempel aksjer eller eiendom. Hvis du finansierer denne tilliten med verdsatte eiendeler, kan givere selge eiendelene uten å pådra kapitalgevinstskatt.

Kvalifisert innenriks tillit
Denne spesielle tilliten lar ektefeller som ikke er statsborgere dra nytte av det ektefellefradraget som normalt gis andre ektepar.

Bunnlinjen

Eiendomsplanlegging er en kompleks prosess som krever profesjonelt tilsyn, for å sikre at dine kjære blir ivaretatt etter din død. En stiftelse kan strekke seg langt i å gjennomføre dine ønsker effektivt.

[Viktig: En levende tillit blir ofte referert til som "inter-vivos".]