Profittmotiv

DEFINISJON av profitmotiv

Fortjenestemotiv er intensjonen om å oppnå monetær gevinst i en transaksjon eller vesentlig anstrengelse. Gevinstmotiv kan også tolkes som den underliggende årsaken til at en skattyter eller selskap deltar i forretningsvirksomhet av noe slag.

Å bryte ned Profittmotiv

I følge Internal Revenue Service (IRS) kan skattebetalere trekke vanlige og nødvendige utgifter for å drive handel eller virksomhet. En ordinær utgift er en utgift som er vanlig og akseptert i skattyterens handel eller virksomhet. En nødvendig utgift er en som passer for virksomheten. Generelt kvalifiserer en aktivitet som en virksomhet hvis den drives videre med en rimelig forventning om å tjene penger, det vil si et overskuddsmotiv.

Fortjenestemotiv må vurderes for noen transaksjoner for å bestemme egenandelen for eventuelle utgifter involvert. For skattytere som deltar i utleievirksomhet, for eksempel, må gevinstmotiv bestemmes for å kreve leieutgifter. Skattemyndighetene kan prøve å forhindre at en skattyter krever krav på leietap dersom et overskuddsmotiv ikke kan bevises. Et gevinstmotiv kan etableres ved å bevise at et overskudd ble realisert i minst tre av de siste fem årene. Aktiviteter som hovedsakelig består av avls-, visnings-, trenings- eller racerhester, må vise overskudd i minst to av de siste syv årene.

Profittmotiv er også det som skiller en hobby fra en virksomhet i IRS-øyne - tap fra en hobby er ikke fradragsberettiget fordi det ikke er noen intensjon om å få reell økonomisk fortjeneste. Siden hobbyer er aktiviteter som er deltatt i for selvoppfyllelse, kan tap som oppstår ved å delta i disse aktivitetene ikke brukes til å oppveie andre inntekter. Hobbyinntekter, selv om det av og til er, må rapporteres som ”ordinær inntekt” på skjema 1040. Fradrag for hobbyaktiviteter kan bare kreves som spesifiserte fradrag i tidsplan A. Videre, siden hobbyutgifter anses som "diverse spesifiserte fradrag, " kan en skattyter trekke bare beløpet som overstiger to prosent av hans eller hennes justerte bruttoinntekt (AGI).

For en bedriftsstart som ikke har eksistert i opptil tre år, kan bedriftseieren ta to tilnærminger for å etablere et motiv for å tjene penger. En måte er å kvalifisere for en formodning om at han / hun har et overskuddsmotiv, noe som betyr at han / han ikke trenger å vise overskudd de to første driftsårene. Hvis en bedrift kvalifiserer for denne formodningen, betyr det at skattemyndighetene (ikke bedriftseieren) har byrden til å bevise at virksomheten din er en hobby, hvis problemet kommer opp i en revisjon.

En annen måte en bedriftseier kan etablere overskuddsmotiv på, er ved å vise at han / hun opererte for fortjeneste under IRSs ni kriterier for resultatmotivtest. Bedriftseiere som ikke kvalifiserer for antakelsen, kan bruke denne metoden. De ni kritiske faktorene som brukes av skattemyndighetene for å avgjøre om en bedrift drives for profitt eller som en hobby er:

1. Hvorvidt aktiviteten utføres på en forretningslignende måte
2. Skattyterens eller hans rådgiveres kompetanse
3. Tid og krefter brukt på å drive virksomheten
4. Sannsynligheten for at virksomhetens eiendeler vil verdsette seg i verdi
5. Tidligere suksess for skattyter med å delta i en lignende (eller ulik) satsning
6. Historie om inntekt eller tap av aktiviteten
7. Mengde eventuelle fortjeneste sporadisk
8. Skattyterens økonomiske status
9. Eventuelle elementer av personlig glede eller rekreasjon

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Hobbytap Et hobbytap er et ikke-fradragsberettiget tap som oppstår i forbindelse med en aktivitet som drives videre for glede og ikke for profitt. mer Justert bruttoinntekt (AGI) Definisjon Justert bruttoinntekt (AGI) er et mål på inntekten beregnet fra bruttoinntekten din og brukes til å bestemme hvor mye av inntekten din som er skattepliktig. mer Regler for passiv aktivitetstap Regler for passiv aktivitetstap er et sett med IRS-regler som forbyr bruk av passive tap for å oppveie opptjent eller alminnelig inntekt. mer IRS-publikasjon 535 (forretningsutgifter) IRS-publikasjon 535 - forretningsutgifter refererer til IRS-dokumentet som beskriver hvilke typer virksomhetsutgifter som er fradragsberettiget. mer IRS-publikasjon 529 (Diverse fradrag) IRS-publikasjon 529 eller Diverse fradrag, detaljer om hvilke utgifter som kan rapporteres som spesifiserte fradrag i tidsplan A. mer Hva er ikke-passive inntekter og tap? Ikke-passive inntekter og tap refererer til gevinster og tap som oppstår i forretningsaktiviteter der en skattyter er en vesentlig deltaker. mer Partnerkoblinger