Formålet med IRS-skjema 1065

Partnerskap betaler ikke skatt på fortjenesten; partnerne deres gjør. Partnerskap er passerte enheter som rapporterer inntekt, fradrag, kreditt og andre gjenstander til partnere, slik at partnere deretter kan legge inn sin del av denne informasjonen på deres personlige selvangivelser. Partnerskapet, så vel som en enhet som er behandlet som et partnerskap for føderal inntektsskatt, bruker skjema 1065, US Return of Partnership Income, for å liste opp denne informasjonen. En tildeling av varene gjøres til hver partner på et plan K-1, partners andel av inntekt, fradrag, kreditt osv., Basert på deres eierandeler.

Hva skjemaet rapporterer

Skjema 1065 er en fem-siders retur.

Side 1: Grunnleggende informasjon om partnerskapet - dets navn, adresse, arbeidsgiveridentifikasjonsnummer, forretningsaktivitet, dato for virksomheten startet - vises øverst i skjemaet. Da indikerer partnerskapet om avkastningen er spesiell (f.eks. Endret, endelig, som gjenspeiler endring av navn eller adresse), metoden for regnskap og antall vedlegg K-1 som er vedlagt.

Inntektsdelen lister opp forskjellige inntektsposter fra partnerskapets handel eller virksomhet, for eksempel brutto inntekter fra salg og netto gevinst eller tap ved salg av forretningsfordeler (et tall som er hentet fra skjema 4797). Noen elementer krever imidlertid spesiell behandling av aksjeeiernes (partneres) egen avkastning; disse blir referert til som separat oppgitte elementer og vises ikke på side 1 i skjemaet 1040. For eksempel, på grunn av spesielle regler for leieinntekter og fradrag, vil du ikke se en oppføring av disse husleiene i inntektsdelen av skjemaet 1065 retur.

Tilsvarende, mens noen av et partnerskaps handels- eller forretningsfradrag er oppført på side 1 i skjema 1065, rapporteres noen andre steder (f.eks. Veldedige bidrag, avsnitt 179-fradrag) slik at partnere kan anvende sine egne begrensninger for disse avskrivningene. Fradrag på side 1 i skjema 1065 inkluderer lønn og lønn til ansatte (men partnere er ikke ansatte, så betaling til dem er ikke oppført her); garanterte utbetalinger til partnere vises.

Forskjellen mellom partnerskapets totale inntekt og de totale fradragene er ordinær forretningsinntekt (fortjeneste) eller tap. Dette nettobeløpet, sammen med andre poster, fordeles til partnere.

Bunnen av side 1 brukes til signering og datering av skjemaet hvis returen er arkivert på papir (elektroniske signaturer brukes til e-arkiverte returer) og for å merke informasjon om en betalt forberedende, om noen.

Side 2 og 3 . Plan B. Annen informasjon, er en serie ja-nei spørsmål om samarbeidet. Sjekk for eksempel boksen for spørsmål 1 angående typen partnerskap eller annen enhet som innleverer avkastningen, for eksempel et aksjeselskap (LLC) med to eller flere partnere og et Limited Liberty Partnership (LLP). Plan B brukes også til å gi informasjon om skattemateriell-partneren - noen utpekt av partnerskapet for å signere avkastningen og grensesnittet med skattemyndighetene i saker som angår avkastningen. (Hvis det er mer enn 10 partnere, må eventuelle revisjoner utføres på partnerskapsnivå for å redde skattemyndighetene problemer med å revidere hver enkelt partner om behandlingen av et partnerskapspost.)

Side 4. Tidsplan K viser partnernes distribuerende del av varene. Det er fra denne planen tildelinger til individuelle partnere for hver av disse elementene; de tildelte beløpene rapporteres i plan K-1, som har seksjoner for:

• inntekt (tap)
  
• fradrag
  
• selvstendig næringsvirksomhet
  
• studiepoeng
  
• utenlandske transaksjoner
  
• alternative minsteskattemner
  
• annen informasjon
  

Side 5. Denne siden består av en rekke forskjellige tidsplaner:

Planlegg Ks analyse av nettoinntekt (tap) er en fordeling av inntekten eller tapet i samsvar med partnernes art (bedrift, individ (aktiv), individ (passiv) osv.). Det adskiller ytterligere inntekt og tap blant generelle partnere og begrensede partnere.

Plan L er balansen. Registreringene for eiendeler og gjeld er befolket i samsvar med bøkene om partnerskapet. Som med enhver balanse, gjenspeiler forskjellen mellom eiendelene og forpliktelsene effektivt partnerens kapitalregnskap (dvs. egenkapital i partnerskapet).

Plan M-1 er en avstemming av inntekt eller tap per bøker, med inntekt eller tap per avkastning. Fordi skatteregler ikke nødvendigvis følger den økonomiske virkeligheten i partnerskapsaktiviteter, er denne forsoningen nødvendig. For eksempel, mens et partnerskap kan trekke fra hele kostnadene for måltid og underholdning i bøkene, er bare 50% av disse kostnadene fra skatt for formål. avstemmingen skjer på skjema M-1.

Plan M-2 er en analyse av partnernes kapitalregnskap. Denne egenkapitalen justeres hvert år for å gjenspeile bidrag gitt av partnere, partnerskapets fortjeneste eller tap, utdelinger fra partnerskapet til partnere og andre aktiviteter.

Merk: Plan M-3, som er en uttalelse som bare kreves for store partnerskap ($ 50 millioner eller mer i totale eiendeler) er ikke en del av de fem sidene i skjema 1065. Hvis et partnerskap er påkrevd for å knytte denne planen til avkastningen, er det notert på linje J på side 1 i returen.

Planlegg K-1

Som forklart tidligere, tildeler dette skjemaet partnerskapsposter samt separate oppgitte poster til aksjonærene, slik at de kan rapportere dem om deres personlige avkastning. Side 2 i denne timeplanen henviser partnere som er enkeltpersoner som arkiverer skjema 1040 hvor de skal rapportere varene. For eksempel rapporteres en partners andel av fortjeneste eller tap (den ordinære inntekten eller tapet fra side 1 i skjema 1065) i plan E i individets skjema 1040. En partners andel av netto langsiktige kapitalgevinster rapporteres i plan D av Skjema 1040 (og må kanskje angis på skjema 8949 også).

Arkiver retur

Skjema 1065 har for øyeblikket samme forfallsdato som skjema 1040. Fra og med 2016-returen, arkivert i 2017 (for kalenderårspartnerskap), er forfallsdato imidlertid 15. mars.

Et partnerskap kan for øyeblikket skaffe seg en automatisk forlengelse av innlevering på fem måneder til 15. september. Fra og med 2016-returen er den automatiske forlengelsen imidlertid seks måneder; fristen forblir uendret 15. september.

Partnerskap som ikke klarer å sende inn avkastningen i tide er underlagt en pålegg på $ 195 per partner for hver måned de forsinker.

(For ytterligere lesing av partnerskap, se 4 Misbruk av samarbeidspartnere og hva er forskjellen mellom en taus partner og en generell partner?)

Bunnlinjen

Selv om det ikke forfaller noen skatt på et partnerskapsavkastning, er det en viktig del av informasjonen for skattemyndighetene å bruke for å sjekke at partnere betaler skatten for partnerskapsposter. Utfylling av skjemaet kan være forvirrende og sammensatt, så det er lurt å jobbe med en kunnskapsrik skattefagmann.

Se også Formålet med IRS-skjema 5498 og Formålet med IRS-skjema 2848.