Kvalifiserte kontra ikke-kvalifiserte pensjonsplaner: Hva er forskjellen?

Arbeidsgivere lager kvalifiserte og ikke-kvalifiserte pensjonsplaner med den hensikt å komme de ansatte til gode. Act of Retirement Income Security Act (ERISA), som ble vedtatt i 1974, var ment å beskytte arbeidstakernes pensjonsinntekt og gi et mål på informasjon og åpenhet.

På enkleste vilkår er en kvalifisert pensjonsplan en som oppfyller ERISA-retningslinjene, mens en ikke-kvalifisert plan faller utenfor ERISA-retningslinjene. Kvalifiserte planer inkluderer 401 (k), gevinstdelingsplaner, 403 (b) og Keogh (HR-10) planer. Ikke-kvalifiserte planer inkluderer utsatt kompensasjon, livsforsikring med delt dollar og utøvende bonusplaner.

Skattekonsekvensene for de to plantyper er også forskjellige. Bortsett fra en forenklet arbeidspensjon (SEP), opprettes ikke individuelle pensjonskontoer (IRA) -planer av en arbeidsgiver og er ikke kvalifiserte planer.

Viktige takeaways

• En kvalifisert pensjonsplan oppfyller retningslinjene satt av ERISA.
• Kvalifiserte planer kvalifiserer for visse skattefordeler og beskyttelse fra myndighetene.
• Ikke-kvalifiserte planer oppfyller ikke alle ERISA-bestemmelsene.
• Ikke-kvalifiserte planer tilbys vanligvis ledere og annet nøkkelpersonell hvis behov ikke kan oppfylles av en ERISA-kvalifisert plan.

Kvalifiserte planer

Kvalifiserte planer er designet for å oppfylle ERISA-retningslinjene og som sådan kvalifisere for ekstra skattefordeler på toppen av de som er mottatt av vanlige pensjonsplaner, for eksempel IRAs. Arbeidsgivere trekker en tillatt del av forskuddsdollar fra den ansattes lønn for investering i den kvalifiserte planen. Innskuddene og inntektene vokser deretter skatteutsatt til uttak.

En kvalifisert plan kan ha et innskudd eller en ytelsesstruktur. I en innskuddsplan velger de ansatte investeringer, og pensjonsbeløpet vil avhenge av beslutningene de tok. Med en ytelsesstruktur er det et garantert utbetalingsbeløp og risiko for å investere overføringer til arbeidsgiveren.

For å kvalifisere seg som en ERISA-plan, må sponsorene til planen oppfylle flere retningslinjer angående deltakelse, opptjening, opptjening av fordeler, finansiering og planinformasjon.

Ikke-kvalifiserte planer

Mange arbeidsgivere vil tilby primæransatte ikke-kvalifiserte planer som en del av en ytelse eller utøvende pakke. Ikke-kvalifiserte planer er de som ikke er kvalifisert for skatteutsettelsesfordeler under ERISA. Følgelig blir trukket bidrag for ikke-kvalifiserte planer beskattet når inntekten innregnes. Med andre ord, den ansatte skal betale skatt på midlene før de blir bidratt til planen.

I de fleste tilfeller kan arbeidsgiveren ikke trekke fra bidrag gitt til ikke-kvalifiserte planer.

Spesielle hensyn

Hovedforskjellen mellom de to planene er skattemessig behandling av fradrag fra arbeidsgivere, men det er andre forskjeller. Kvalifiserte planer har utsatt skatt fra den ansatte, og arbeidsgiveren kan trekke beløp de bidrar til planen. Ikke-kvalifiserte planer bruker dollar etter skatt for å finansiere planen, og i de fleste tilfeller kan ikke arbeidsgiveren kreve bidragene sine som skattefradrag.

En plan må oppfylle flere kriterier for å bli vurdert kvalifisert, inkludert:

• Offentliggjøring - Dokumenter om planens rammeverk og investeringer må være tilgjengelig for deltakerne på forespørsel.
• Dekning - En spesifikk del av de ansatte, men ikke alle, må dekkes.
• Deltakelse - Ansatte som oppfyller kravene til valgbarhet, må ha lov til å delta.
• Opptjening - Etter en spesifikk ansettelsesperiode er deltakers rettigheter til pensjon ikke-forspillbare fordeler.
• Ikke-diskriminering - Fordelene må være forholdsmessig likeverdige i oppdrag til alle deltakere for å forhindre overdreven vekting til fordel for høyere betalte ansatte.

Ikke-kvalifiserte planer tilbys ofte nøkkelledere og andre utvalgte ansatte. De kan utformes for å imøtekomme de spesifikke behovene til disse ansatte når kvalifiserte planer ikke kan oppfylle disse behovene.

Rådgiver Insight

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

En kvalifisert pensjonsplan er inkludert i skatteloven § 401 (a) og faller inn under jurisdiksjonen til ERISA-retningslinjene. Ansattes og / eller arbeidsgiverbidrag er forskjellige fra arbeidsgivers balanse og eies av arbeidstakeren. Det er flere begrensninger for en kvalifisert plan, for eksempel begrensede utsettelsesbeløp og arbeidsgiveravgiftsbeløp. Eksempler på disse er 401 (k) og 403 (b) planer.

En ikke-kvalifisert plan faller ikke inn under ERISA-retningslinjene, slik at de ikke får de samme skattemessige fordelene. De anses for å være arbeidsgiverens eiendeler og kan beslaglegges av kreditorene i selskapet. Hvis den ansatte slutter, vil de sannsynligvis miste fordelene med den ikke-kvalifiserte planen. Fordelene er ingen bidragsgrenser og mer fleksibilitet. Executive Bonus Plan er et eksempel.