Vesentlig identisk sikkerhet

Hva er en vesentlig identisk sikkerhet?

Begrepet "vesentlig identisk sikkerhet" kommer fra språket og forklaringen som er publisert av US Internal Revenue Service (IRS) angående reglene for et vaskesalg. Verdipapirer som oppfyller denne definisjonen anerkjennes ikke som forskjellige nok til å bli betraktet som separate investeringer. Vesentlig identiske verdipapirer kan omfatte både nye og gamle verdipapirer utstedt av et selskap som har gjennomgått omorganisering, eller konvertible verdipapirer og vanlige aksjer i samme selskap. Verdipapirer faller vanligvis i denne kategorien hvis markeds- og konverteringsprisene er de samme og derfor ikke har lov til å telles med i skatteswap eller andre strategier for innhøsting av skattetap.

Viktige takeaways

• Vesentlig identisk sikkerhet er en setning som kommer fra skattemessige forklaringer til vaskesalg-regelen.
• Næringsdrivende kan ikke forvente å bruke høststrategier for skattetap hvis de har solgt og deretter ervervet vesentlig identiske verdipapirer innen 30 dager.
• Hvis sikkerheten handler med samme prishandling, mistenkes den for å være en vesentlig identisk sikkerhet.

Forstå en vesentlig identisk sikkerhet

Skattebytteavtaler, eller strategier for innhøsting av skattetap, tillater en investor å selge en aksje eller ETF som har gått ned i pris og dermed pådratt seg et kapitaltap. Dette hjelper investorer med å redusere skatter fra gevinstgevinst opptjent andre steder. For å bevare sin samlede porteføljestrategi vil noen investorer umiddelbart kjøpe en veldig lik sikkerhet som den som ble solgt for et skattetap, i håp om at den vil gå tilbake til og kanskje overstige den tidligere verdien.

Hvis en investor for eksempel selger SPDR S&P 500 ETF (SPY) med tap, kan de umiddelbart snu og kjøpe Vanguard S&P 500 ETF. Høsting av skattetap har blitt stadig mer populært ettersom algoritmisk handel og investeringsstyringstjenester som robo-rådgivere er i stand til å skattlegge høst på dine vegne automatisk.

Begrunnelsen er at de to S&P 500 ETF-ene har forskjellige fondsforvaltere, forskjellige utgiftsforhold, kan gjenskape den underliggende indeksen ved å bruke en annen metodikk, og kan ha forskjellige likviditetsnivåer i markedet. For øyeblikket anser ikke skattemyndighetene denne typen transaksjoner som involverer vesentlig identiske verdipapirer, og det er tillatt, selv om dette kan bli endret i fremtiden etter hvert som praksisen blir mer utbredt.

I et annet eksempel, hvis en næringsdrivende selger Berkshire Hathaway A-aksjer med tap for å kjøpe Berkshire Hathaway Klasse B-aksjer, kan det betraktes som et vaskesalg som involverer vesentlig identiske verdipapirer fordi de to verdipapirene har samme kurshandling i forskjellige multipler. Imidlertid, hvis de solgte Berkshire-A-aksjene for å av aksjer i en nært beslektet aksje utstedt av et annet selskap, ville ikke vaskesalgsreglene gjelde.

Vaskesalg

Hvis IRS anser at Berkshire Class A- og Berkshire Class B-aksjer er i det vesentlige identiske verdipapirer, ville ikke skattemessige fordeler oppnådd av strategien tillatt av IRS, og vil i stedet bli betraktet som et vaskesalg. I USA er lovene om vaskesalg kodifisert i IRS-publikasjon 550, i "26 USC § 1091 - Tap fra vaskesalg av aksjer eller verdipapirer, " og med tilsvarende statskasseforskrifter gitt av CFR 1.1091-1 og 1.1091-2.

I henhold til statskasseforskriften § 1091 skjer et vaskesalg når en investor selger en aksje (eller andre verdipapirer) med tap, og innen 30 dager før eller etter salget:

• Kjøper vesentlig identiske aksjer eller verdipapirer,
• Kjøper vesentlig identiske aksjer eller verdipapirer i en fullt skattepliktig handel,
• Kjøper en kontrakt eller opsjon på å kjøpe vesentlig identiske aksjer eller verdipapirer, eller
• Anskaffer vesentlig identisk aksje for en individuell pensjonskonto (IRA).

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Robo-Advisor Skattetap Innhøsting Definisjon Robo-Advisor skattetapshøsting er automatisk salg av verdipapirer i en portefølje for bevisst å pådra tap for å oppveie eventuelle kapitalgevinster eller skattepliktig inntekt. mer Skatteswap Skatteswap er en metode for å krystallisere kapitaltap ved å selge tapende stillinger og kjøpe selskaper innen lignende bransjer som har lignende grunnleggende forhold. mer Vaskesalgsregel: Stopp skattebetalere fra å kreve kunstige tap En vaskesalgsregel er en forskrift som forbyr en skattyter fra å kreve tap på salg og gjenkjøp av identisk lager. mer Wash Sale Definition En transaksjon der en investor selger en tapende sikkerhet for å kreve et kapitaltap, bare for å kjøpe det igjen for et godt kjøp. Vaskesalg er en metode investorer bruker for å prøve å innregne et skattetap uten å faktisk endre posisjon. mer Lær mer om skattesalg Skattesalg viser til en type salg der en investor selger en eiendel med et kapitaltap for å redusere kapitalgevinsten realisert ved andre investeringer, for skatteformål. mer Hva er innhøsting av skattetap? Innhøsting av skatt er salg av verdipapirer med tap for å oppveie en skatteplikt på kapitalgevinster. mer Partnerkoblinger