Skattefordelene ved å ha ektefelle

Hvis du er gift og innleverer en felles selvangivelse, kan din føderale skattesats være lavere enn for en ugift. Faktisk er mange områder i amerikansk skattelovgivning skrevet for å gi ektepar større fordeler enn de som mottas av andre individer. Det samme gjelder pensjonsplaner, som tilbyr flere fordeler for de som har bundet knuten. I denne artikkelen trekker vi frem noen av de unike fordelene som er tilgjengelige for ektepar.

Bruke ektefellens inntekt for å finansiere IRA

Et av kvalifikasjonskravene for å gi bidrag til en IRA er at du må ha skattepliktig kompensasjon. Imidlertid gjøres et unntak for en gift person som innleverer en felles selvangivelse dersom hans eller hennes ektefelle har skattepliktig kompensasjon. For dette formålet har ektefellen som har skattepliktig kompensasjon å gi et ektefelle IRA-bidrag til IRA til ektefellen som ikke har noen skattepliktig kompensasjon, ofte kjent som den ikke-arbeidende ektefellen.

Arve ektefellens pensjonsytelser

En pensjonskontoeier kan generelt utpeke hvilken som helst part som mottaker av pensjonskontoen. Men i visse tilfeller, hvis kontoeieren er gift, må ektefellen samtykke til utpekingen hvis ektefellen ikke er den eneste hovedmottakeren av pensjonskontoen. Dette sikrer at ektefellen din ikke utpeker noen andre til å motta dødsfall fra pensjonistkontoer uten din godkjenning.

Kvalifiserte planer

Hvis ektefellen din har eiendeler på en kvalifisert plankonto, må de utpeke deg som den eneste hovedmottakeren. Planadministratorer vil vanligvis ikke akseptere mottakerbetegnelser med mindre ektefellen er den eneste primære mottakeren eller samtykker til en alternativ betegnelse, og samtykket må være vitne av en notarius publicus eller en planrepresentant.

IRA-er for innbyggere i fellesskap / ekteskapelig eiendom

Hvis en IRA-eier bor i et lokalsamfunn eller ekteskapelig eiendomsstat, kreves det samtykke i ektefelle hvis IRA-eieren utpeker noen annen part enn hans eller hennes ektefelle som den primære mottakeren av IRA. Fellesskapets eiendomstater er Alaska (innbyggere kan velge å få deres eiendom behandlet som sådan), Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington og Wisconsin.

Merknader

• Fellesskapets eiendom er generelt definert som eiendom ervervet under ekteskapet.
• Hvis du er bosatt i et samfunns eiendomstat og du planlegger å gifte deg og ikke ønsker å utpeke din nye ektefelle som mottaker av IRA før ekteskap, kan det være lurt å holde IRA-formuene før ekteskapet separate.
• Arvede IRAer er vanligvis ikke definert som fellesskapseiendom, og det kan hende at det ikke er nødvendig med samtykke til å utpeke andre enn din ektefelle som hovedmottaker.

Hvis du trenger å vite om noen av reglene nevnt i disse merknadene gjelder for staten din, bør du kontakte en lokal skatteadvokat.

Forebygging av distribusjoner uten ekteskapelig samtykke

Ganske ofte tømmer deltakerne i pensjonsplanen pensjonistene uten at ektefellene kjenner til det. Dette kan være en ødeleggende åpenbaring for en ektefelle som regnet med disse midlene for å finansiere parets pensjonsår. Hvis eiendelene er i en ytelsesbasert, mål-fordel eller pengeoppkjøp pensjonsplan, er det neppe sannsynlig at uttømming av disse eiendelene vil skje uten ektefellens viten, fordi de vanligvis må distribueres i form av en kvalifisert felleskap og etterlatte annuitet (QJSA), med mindre deltakeren og ektefellen skriftlig samtykker i å motta utdelinger i en annen form.

Unntak gjelder for eiendeler som kreves distribuert fra planen, inkludert overskytende bidrag, nødvendige minimumsfordelinger og beløp som kan innløses uten deltakerens samtykke. I de fleste tilfeller kan beløp utbetales uten deltakerens samtykke hvis hans eller hennes påløpte saldo under planen er $ 5000 eller mindre.

Mens QJSA-reglene alltid gjelder for alle ytelsesplaner, målmessige fordeler og pengeinnkjøpspensjonsplaner, er dette ikke tilfelle for overskuddsdeling og 401 (k) planer. I stedet gjelder QJSA-reglene bare for disse planene hvis planen er utformet for å inkludere disse alternativene. Noen overskuddsdelings- og 401 (k) plandokumenter, for eksempel prototyper, er utformet slik at arbeidsgivere kan velge om de vil at planen skal være underlagt QJSA-reglene.

Behandle arvelige eiendeler som dine egne

Hvis du arver pensjonsmidler, er alternativene for å fordele eiendelene vanligvis som følger:

Hvis eieren av pensjonskontoen dør før ønsket startdato (RBD):

• Fordel eiendelene over forventet levealder. (Merk: Hvis det er flere mottakere for pensjonskontoen, brukes levealderen til den eldste mottakeren, med mindre eiendelene er delt inn i separate kontoer innen 31. desember året etter året som eieren dør. Hvis splittelsen skjer innen den gang, kan hver stønadsmottaker bruke sin egen forventede levealder.) Distribusjoner må begynne innen 31. desember året etter året som eieren av pensjonskontoen dør.
• Fordel eiendelene basert på femårsregelen.
• Akselerer distribusjonene for et av de ovennevnte opp til å fordele hele saldoen i en engangsbetaling.

Hvis eier av pensjonskontoen dør på eller etter RBD:

• Fordel eiendelene over forventet levealder eller forventet levealder, avhengig av hva som er lengre.
• Akselerer fordelingene opp til å fordele hele saldoen i en engangsbetaling.

Hvis du er den avdøde pensjonistkontoen som er en ektefellemottaker, er alternativene som er beskrevet ovenfor tilgjengelige for deg, men du har også følgende alternativer:

Hvis eier av pensjonskontoen dør før RBD:

• Hvis du velger å distribuere eiendelene over forventet levealder, trenger du ikke begynne utdelinger før året decedenten ville ha fylt 70 år, hadde han eller hun levd.
• Du kan rulle over beløpet til din egen IRA eller annen kvalifisert pensjonsplan og trenger ikke begynne utdelinger før du fyller 70½ år. I dette tilfellet vil distribusjoner være basert på den enhetlige livstabellen, som forutsetter at du har en stønadsmottaker ikke mer enn 10 år som ungdommen din, eller den felles forventede levetidstabellen hvis du gifter deg med noen mer enn 10 år yngre enn du er. (Du kan finne disse forventede levealdertabellene i IRS-publikasjon 590.)

Hvis eier av pensjonskontoen dør på eller etter RBD:

• Du kan rulle over beløpet til din egen IRA eller annen kvalifisert pensjonsplan og trenger ikke begynne utdelinger før du fyller 70½ år. I likhet med det ovennevnte, ville du være i stand til å bruke uniformstabellen eller leddetabellen for å beregne RMD-beløpene dine.

Bunnlinjen

De fleste av fordelene omtalt i denne artikkelen er ment å beskytte ektefeller, inkludert de som ikke har vanlige jobber, men gir andre former for familiestøtte mens den andre ektefellen jobber på en inntektsgivende jobb. Hvis du ikke jobber på en betalt jobb og ønsker å finansiere IRA, kan du vurdere å bruke ektefellens inntekt som din skattepliktige kompensasjon. I tillegg, hvis du er en kvalifisert plandeltaker eller en IRA-eier, må du ta kontakt med planadministratoren din for å finne ut om du trenger å få samtykke fra ektefellen din for utdelinger og lån. Ta også kontakt med din forvalter av IRA for å finne ut om du trenger ektefellens samtykke hvis du bestemmer deg for å utpeke noen andre som den viktigste mottakeren av IRA.