Forstå beskatning av utenlandske investeringer

For mange av dagens investorer går diversifisering utover å eie selskaper i en rekke bransjer - det betyr å legge til verdipapirer fra forskjellige deler av kloden også. Faktisk anbefaler mange eksperter på formuesforvaltning å viderekoble en tredjedel eller mer av aksjefordelingen til utenlandske foretak for å skape en mer effektiv portefølje.

Men hvis du ikke er klar over skattemessig behandling av internasjonale verdipapirer, maksimerer du ikke det virkelige inntjeningspotensialet ditt. Når amerikanere kjøper aksjer eller obligasjoner fra et selskap basert utenlands, er investeringsinntekter (renter, utbytte) og kapitalgevinster underlagt amerikansk inntektsskatt. Her er kickeren: Regjeringen i firmaets hjemland kan også ta en bit.

Hvis denne dobbeltbeskatningen høres drakonisk ut, ta hjertet. Den amerikanske skattekoden tilbyr noe som kalles “utenlandsk skattekreditt.” Heldigvis lar dette deg bruke alle - eller i det minste noen - av disse utenlandske skattene for å utligne ditt ansvar overfor onkel Sam.

Viktige takeaways

• Når amerikanere kjøper aksjer eller obligasjoner fra utenlandske selskaper, er investeringsinntekter (renter, utbytte) og kapitalgevinster underlagt amerikansk inntektsskatt og skatt som er pålagt av selskapets hjemland.
• Den amerikanske skattekoden tilbyr "utenlandsk skattekreditt", som tillater at utenlandske skatter kan utligne noe av ditt ansvar overfor onkel Sam.

Grunnleggende om utenlandsk skattekreditt

Hvert land har sin egen skattelovgivning, og de kan variere dramatisk fra en regjering til den neste. Mange land har ingen kapitalgevinstskatt i det hele tatt eller gir avkall på den for utenlandske investorer. Men mye gjør det. Italia tar for eksempel 20% av det inntekten som en ikke-bosatt tjener på å selge aksjen sin. Spania holder tilbake litt mer, 21%, av slike gevinster. Skattebehandlingen av utbytte og renteinntekter driver også spekteret.

Selv om det ikke skader å undersøke skattesatsene før du investerer - spesielt hvis du kjøper individuelle aksjer og obligasjoner - tilbyr IRS en måte å unngå dobbeltbeskatning uansett. For alle "kvalifiserte utenlandske skatter" som du har betalt - og dette inkluderer skatter på inntekt, utbytte og renter - kan du kreve enten skattekreditt eller fradrag (hvis du spesifiserer) på selvangivelsen.

Så hvordan vet du selv om du har betalt utenlandsk skatt? Hvis du har noen eierandel i utlandet, bør du motta enten en 1099-DIV eller 1099-INT betalingsmottaker ved årsslutt. Boks 6 viser hvor mye av inntektene dine som ble holdt tilbake av en utenlandsk regjering. (Det offisielle IRS-nettstedet tilbyr en grunnleggende beskrivelse av utenlandsk skattekreditt.)

I de fleste tilfeller er det bedre å velge kreditt, noe som reduserer din faktiske skatt. En kreditering på $ 200 for eksempel oversettes til skattebesparelser på $ 200. En fradrag, men enklere å beregne, gir en redusert fordel. Hvis du er i 25% skatteklasse, betyr et fradrag på $ 200 at du bare barberer $ 50 av skatteregningen ($ 200 x 0, 25).

Mengden utenlandsk skatt du kan kreve som kreditt er basert på hvor mye du vil bli beskattet av samme inntekt etter amerikansk skattelovgivning, multiplisert med en prosentandel. For å finne ut av det, må du fylle ut skjema 1116 fra Internal Revenue Service.

Hvis skatten du betalte til den utenlandske regjeringen er høyere enn ditt amerikanske skatteplikt, vil den maksimale utenlandske skattekreditt du kan kreve være den amerikanske skatten, som er det lavere beløpet. Hvis skatten du betalte til den utenlandske regjeringen er lavere enn skatteplikten din i USA, kan du kreve hele beløpet som din utenlandske skattekreditt. Si at du hadde tilbakeholdt $ 200 av en utenforstående regjering, men er underlagt $ 300 skatt hjemme. Du kan bruke hele 200 dollar som en kreditt til å trimme din amerikanske skatteregning.

Eksempel 1

Forestill deg akkurat det motsatte. Du betalte $ 300 i utenlandsk skatt, men skyldte bare 200 dollar til skattemyndighetene for de samme inntektene. Når skattene dine i utlandet er høyere, kan du bare kreve det amerikanske skattebeløpet som kreditt. Her betyr det 200 dollar. Men du kan ta med deg de resterende 100 dollar på ett år - hvis du fullførte skjema 1116 og arkiverer en endret avkastning - eller videresend inntil 10 år.

Eksempel 2

Hele prosessen er imidlertid ganske enklere, hvis du betalte $ 300 eller mindre i kredittverdige utenlandske skatter ($ 600 hvis du er gift og arkiverer i felleskap). Du kan hoppe over skjemaet 1116 og rapportere hele beløpet som er betalt som en kreditt på skjemaet 1040. For å kvalifisere deg til dette de minimus-fritaket, må de utenlandske inntektene opptjent på de betalte skatter være kvalifiserte passive inntekter.

Hvem er kvalifisert ">

Enhver investor som må betale skatt til en utenlandsk regjering av investeringsinntekter realisert fra en utenlandsk kilde, kan være berettiget til å innkreve deler av eller hele skatten som er betalt via denne kreditten. Men han eller hun må ha betalt utenlandske inntektsskatter, overskuddsskatt eller andre lignende skatter. Mer spesifikt inkluderer de:

• Skatter som ligner amerikansk inntektsskatt
• Eventuelle skatter som blir betalt av en innenlandsk skattyter som erstatning for inntektsskatt som vanligvis vil kreves av et fremmed land
• Utenlandsk inntektsskatt som måles i forhold til produksjon på grunn av manglende evne til å bestemme grunnlag eller inntekt i landet
• Pensjon, arbeidsledighet eller uføretrygd fra et fremmed land (noen utenlandske inntekter av sosial trygghet er ekskludert)

Kreditt er ikke tillatt for utenlandsboende romvesener, med mindre de var bosatt i Puerto Rico i et fullstendig skattepliktig år eller var engasjert i en amerikansk virksomhet eller arbeidslinje som betalte dem direkte inntekt. Innbyggere som bor på et annet amerikansk territorium enn Puerto Rico er på samme måte ekskludert. Endelig er ingen kreditt tilgjengelig for investeringsinntekter realisert fra noen kilde i et land som har blitt utpekt til å ha terroraktiviteter (IRS-publikasjon 514 inneholder en liste over disse landene.)

Vær forsiktig med oversjøiske fondsselskaper

Gitt vanskeligheten med å forske på utenlandske verdipapirer og ønsket om diversifisering, er verdipapirfond en vanlig måte å få eksponering mot globale markeder. Men amerikansk skattelov behandler amerikanske investeringsselskaper som tilbyr internasjonale fond mye annerledes enn fond basert offshore. Det er viktig å innse denne skillet.

Hvis et utenlandsk basert aksjefond eller partnerskap har minst en amerikansk aksjonær, utpekes det som et passivt utenlandsk investeringsselskap, eller PFIC. Klassifiseringen inkluderer utenlandske enheter som utgjør minst 75% av inntektene fra passiv inntekt eller bruker 50% eller mer av eiendelene sine til å produsere passiv inntekt.

Skattelovene som involverer PFIC-er er kompliserte, selv etter IRS-standarder. Men samlet sett er slike investeringer en betydelig ulempe for USA-baserte fond. For eksempel blir nåværende fordelinger fra en PFIC generelt behandlet som alminnelig inntekt, som skattlegges til en høyere sats enn langsiktige kapitalgevinster. Det er selvfølgelig en enkel grunn til dette: å avskrekke amerikanere fra å parkere pengene sine utenfor landet.

I mange tilfeller har amerikanske investorer, inkludert de som bor i utlandet, bedre å holde seg til verdipapirforetak basert på amerikansk jord.

Bunnlinjen

For det meste beskytter den utenlandske skattekreditt amerikanske investorer fra å måtte betale investeringsrelaterte skatter to ganger. Bare pass på utenlandsbaserte aksjefondsselskaper, som skattekoden kan være mye mindre tilgivende for. Hvis du er i tvil om din situasjon, er det en god idé å konsultere en kvalifisert skatteekspert som kan veilede deg gjennom prosessen.