Kompenserende saldo
En kompenserende saldo er en minimumssaldo som må opprettholdes på en bankkonto, som brukes til å oppveie kostnadene som banken har pådratt seg for å sette opp et lån.
Den kompenserende saldoen er ikke tilgjengelig for selskapsbruk, og kan være nødvendig å opplyses i låntakers noter til årsregnskapet. Banken står fritt til å låne kompenserende saldo til andre låntakere og tjene på forskjeller mellom rentene.
Hvordan kompenserende saldoer fungerer
Kompensasjonssaldo kan holdes av enkeltpersoner, men er vanligst med lån til bedrifter. Når en låntager godtar å holde en kompenserende saldo, lover den en utlåner å opprettholde en minimumssaldo på en konto.
Den kompenserende balansen som kreves av en utlåner er vanligvis en prosentandel av lånesaldoen. Midlene blir vanligvis holdt på en innskuddskonto som en sjekk- eller sparekonto, et innskuddsbevis (CD) eller en annen beholdningskonto.
Ved å kreve at det skal settes inn penger for å utligne noen av kostnadene ved et lån, er banken i stand til å forlenge andre lån og forfølge andre investeringsmuligheter, mens virksomheten belastes med lavere rente på et lån. Dette øker også kapitalkostnadene for låntakeren. Det er fordi låntager ikke har tilgang til hele lånets beløp, men fortsatt belastes renter på hele saldoen.
Det kan være forskjellige grunner til at en utlåner krever at en låner skal ha en kompenserende saldo før du utsteder et lån. En forbruker kan ha en lav eller dårlig kredittrating, eller et selskap kan være i økonomisk taushet. Uansett kutter en kompenserende saldo risikoen for utlåner, og gir også sikkerhet for at noen av midlene kan bli gjenfunnet i tilfelle låntaker misligholder lånet.
Å avsløre kompenserende saldo
Regnskapsregler krever at kompensasjonssaldo rapporteres separat fra kontantbeholdning i låntakernes årsregnskap dersom dollarbeløpet for kompensasjonssaldo er vesentlig. Et vesentlig beløp er et dollarbeløp som er stort nok til å påvirke meningene til en person som leser et regnskap.
Kompensasjonssaldo må rapporteres separat fra kontantbeholdning i låntakers årsregnskap.
Kompensasjonssaldo rapporteres vanligvis i årsregnskapet som begrensede kontanter. Begrensede kontanter er penger som holdes av et selskap for et bestemt formål, og er derfor ikke tilgjengelig for umiddelbar eller for generell forretningsbruk.
Viktige takeaways
- En kompenserende saldo er en minimumssaldo som holdes på en bankkonto for å utligne kostnadene en bank pådrar seg for å sette opp et lån.
- Saldo kan ikke brukes av selskapet, selv om utlåner kan låne den ut til andre.
- Den kompenserende saldoen er vanligvis en prosentandel av lånet.
- Denne balansen reduserer utlånskostnadene, men kan øke låntakernes kapitalkostnader.
- Låntaker må rapportere den kompenserende saldoen i årsregnskapet atskilt fra andre kontantbeholdninger, vanligvis som begrensede kontanter.
Factoring i varekjøp
Anta at en klesbutikk trenger en $ 100.000 kredittlinje (LOC) for å administrere sin driftskontantstrøm hver måned. Butikken planlegger å bruke LOC til å gjøre varekjøp i begynnelsen av måneden, og deretter betale ned saldoen når butikken genererer salg. Banken samtykker i å kreve en lavere rente på LOC hvis klesbutikken setter inn en kompenserende saldo på $ 30 000. Banken låner klesbutikkens kompenserende saldo til andre låntakere, og fortjener forskjellen mellom opptjente renter og lavere rente som betales til klesbutikken.
Eksempler på kontanthåndtering
Når LOC er på plass, må klesbutikken administrere kontantstrømmen slik at virksomheten kan minimere renteutgiftene som er betalt på LOC-lånene. Anta at for eksempel renten på LOC er en årlig rente på 6%, og butikken starter måneden med en kontantsaldo på 20 000 dollar. Butikken estimerer salg for måneden til $ 50 000, og $ 40 000 i lager må kjøpes for å imøtekomme kundenes etterspørsel.
Siden butikken trenger $ 20.000 kontantbeholdning for andre utgifter, låner eieren $ 40.000 fra LOC for å kjøpe inventar. Nesten alle kunder betaler kontant eller med kredittkort, så butikken samler inn kontanter raskt, og LOC lønnes i løpet av den siste uken i måneden. Butikken pådrar seg en renteutgift til en rente på 6% på $ 40.000, og eieren fortsetter å låne fra LOC i begynnelsen av hver måned for å kjøpe inventar.