Crummey Trust
En Crummey-tillit er en del av en eiendomsplanleggingsteknikk som kan brukes til å dra nytte av eksklusiv gaveskatt når du overfører penger eller eiendeler til en annen person, samtidig som du beholder muligheten til å sette begrensninger når mottakeren kan få tilgang til pengene.
Crummey Trust forklart
Crummey-tillit brukes vanligvis av foreldre for å gi barna sine gaver i løpet av livet, mens de skjermer pengene sine for gaveskatter så lenge gaveens verdi er lik eller mindre enn det tillatte årlige eksklusjonsbeløpet. For skatteåret 2018 er dette beløpet $ 15 000. En Crummey-tillit lar en familie fortsette å lage den årlige gaven på $ 15 000, mens du plasserer pengene i et beskyttet fond. Det beskyttede fondet beskytter mot gaveskatter pålagt av Internal Revenue Service. Eksklusjonen av gaveskatt gjelder vanligvis ikke gaver laget til tillit. Skattemyndighetene krever at gavemottakeren skal ha en "nåværende interesse" i gaven for ekskludering å sparke i. Mottakeren må få øyeblikkelig tilgang til gaven så lenge de ikke er mindreårige under 18 år. Mange varianter av tillit gir mottakerne en "fremtidig interesse" i trustens eiendeler.
Bruken av en Crummey-tillit gjør at en kvalifisert mottaker kan gjøre uttak av gaven innen et bestemt tidsrom, for eksempel innen 30 eller 60 dager etter overføringen. Utover dette punktet faller gavefondene som er i tilliten under de fastsatte uttaksreglene som er satt av tillitsgiveren. For eksempel kan en forelder utpeke at et barn ikke kan få tilgang til tillitspenger før de fyller 25 år. Men selv om mottakeren bestemmer seg for å benytte seg av tilliten umiddelbart, har de bare tilgang til den nyeste gaven. Alle tidligere gavefond forblir beskyttet på tillitskontoen.
Historien om Crummey Trust
Crummey-tilliten er oppkalt etter Clifford Crummey, den første vellykkede skattebetaleren som brukte denne teknikken. Etter å ha opprettet en tillit på denne måten, forsøkte skattemyndighetene å nekte ham og hans familie den årlige ekskluderingen av skatter. Skattemyndighetene hevdet at tilliten ikke oppfylte bestemmelsen om "umiddelbar interesse" av eksklusjonen av gaveskatter. Domstolene var imidlertid uenige og avgjorde til fordel for Crummey-familien. Etter rettsaken fra 1960-tallet fortsetter tilliten til Crummey å være et levedyktig alternativ for familier som ønsker å lage livstidsgaver til barna sine, mens de beskytter mot gaveavgift.
En potensiell ulempe for Crummey-tilliten er at det å gi mottakere, særlig barn, umiddelbar tilgang til betydelige gaver kan sette fondets mulighet til å akkumulere langsiktig formue i fare. Noen familier omgår dette ved å sette visse begrensninger, for eksempel å begrense mengden eller hyppigheten av uttak eller avslutte fremtidige gaver til mottakere som trekker ut midler umiddelbart.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.