Utpeke en tillit som pensjonistmottaker

Det er veldig vanlig at IRA-eiere utpeker en tillit som mottaker av kontoen. En tillit er en populær betegnelse fordi den generelt gir IRA-eiere en viss grad av kontroll over hvordan eiendelene fordeles etter at de er avdøde. Selv om en tillit er et effektivt eiendomsplanleggingsverktøy for mange, må IRA-eiere ta noen skritt for å sikre at utfallet er i samsvar med deres behov.

Kan en tillit være din utpekte mottaker?

Nesten hvem som helst eller noe som helst kan være mottakeren av en IRA. Imidlertid, hvis mottakeren er en ikke-person, blir IRA-eieren behandlet som å ikke ha noen støttemottaker når det gjelder å bestemme støttemottakers levealder for nødvendige minimum distribusjonsbeløp (RMD). Dette betyr at hvis IRA-eieren dør før den nødvendige startdatoen (RBD), er mottakeren ikke kvalifisert til å bruke levealder-metoden for å beregne fordelinger etter dødsfall. Mottakeren må fordele eiendelene innen fem år. Hvis IRA-eieren dør på eller etter RBD, kan det være at distribusjonsperioden ikke blir strukket utover den avdødes gjenværende levealder.

Denne regelen for ikke-personmottakere gjelder også for tillitsmottakere med mindre et unntak gjelder. I så fall blir den eldste underliggende mottakeren av tilliten behandlet som mottakeren av IRA for å bestemme fordelingsalternativene. Generelt gjelder unntaket hvis følgende krav er oppfylt:

1. Tilliten er gyldig etter statsloven.
2. Tilliten er ugjenkallelig eller vil etter dens betingelser bli ugjenkallelig etter IRA-eierens død.
3. Mottakerne av trusten kan identifiseres.
4. En kopi av tillitsdokumentene blir gitt til IRA forvalter innen 31. oktober året rett etter året hvor IRA-eieren døde.

Viktige takeaways

• En tillit er et populært alternativ som en begunstiget for IRA-eiere fordi det gir en viss kontroll over hvordan eiendelene blir fordelt etter at eieren er død.
• En tillit hjelper en IRA-eier til å dele ut eiendeler til mottakeren over tid for å unngå å ødelegge arven.
• En tillit gjør det mulig for en IRA-eier å utpeke eiendelene som skal brukes til et bestemt formål, for eksempel å finansiere stønadsmottakers utdanning.

Hvorfor utpeke en tillit som mottaker

I de fleste tilfeller utpeker en IRA-eier en tillit som mottakeren av IRA til å ha kontroll over disponeringen av eiendelene etter at han eller hun dør. Følgende er noen grunner til at en IRA-eier kan utpeke en tillit som mottaker:

Spendthrift beskyttelse av mottakere

En IRA-eier kan være klar over at en mottaker kan ødelegge arven. Som sådan kan IRA-eieren ønske at eiendelene blir utbetalt i henhold til en viss plan i stedet for i en engangsbetaling. IRA-eieren vil kanskje også at noen av eiendelene skal brukes til spesifikke formål, for eksempel å finansiere stønadsmottakers utdanning. IRA-eieren kan sikre at disse vilkårene er oppfylt ved å utpeke en tillit som inkluderer de ønskede betalingsalternativene. Tillitsmannen vil da være ansvarlig for å overholde tillitsbestemmelsene.

Forsørger for barn fra et tidligere ekteskap

En IRA-eier vil kanskje forsikre seg om at både en nåværende ektefelle mottar inntekt fra eiendelene og at barn fra tidligere ekteskap mottar sin del av eiendelene. Dette kan oppnås ved å utpeke en tillit som oppfyller visse krav, for eksempel en kvalifisert terminalt renteeiendom (QTIP).

Mottak av IRA-ytelser kan sette en barnemottakers evne til å motta trygd uføretrygd ut med spesielle behov. Å etablere en tillit er en måte å forhindre dette resultatet.

Kan utpeke en tillit som mottaker være problematisk?

Å utpeke en tillit som mottaker av en IRA kan være en løsning på IRA-eierens økonomiske planleggingsbehov. Imidlertid må det tas skritt for å garantere at betegnelsen ikke skaper problemer for partene som skal arve eiendelene. En IRA-eier bør ta kontakt med IRA forvalter for å sikre at bestemmelsene i tilliten er akseptable for IRA forvalteren og at de oppfyller myndighetskrav.

IRA-eieren bør også rådføre seg med en advokat eller profesjonell eiendomsplanlegging for å få hjelp til å utforme tilliten. Her er noen eksempler på omstendigheter som gjør at tilliten ikke klarer å tilfredsstille behovene til IRA-eieren:

• En kopi av tilliten blir ikke gitt til IRA forvalter innen 31. oktober året etter året etter at IRA-eieren døde, noe som forhindrer den underliggende mottakeren av en ellers gyldig trust å bruke forventet levealder for den eldste identifiserbare mottakeren ved beregning av RMD-beløp .
• Tilliten er berettiget til å fraskrive eiendelene. Hvis dette skjer, arver den andre primære eller betingede mottakeren eiendelene, og trustens bestemmelser gjelder ikke lenger. Dette kan unngås ved å inkludere en 'ansvarsfraskrivelsesbestemmelse' i tilliten. Generelt kan denne bestemmelsen kreve at i tilfelle tilliten fraskriver seg eiendelene, må de fraskrevne eiendelene, i stedet for å gå til en person, disponeres i henhold til visse bestemmelser i tilliten.
• IRA-forvalteren finner ikke at tillitsbestemmelsene er akseptable eller at bestemmelsene i tilliten er i konflikt med bestemmelsene i IRA-plandokumentet. Når han utpeker en tillit som mottaker, bør IRA-eieren sjekke med IRA forvalter på forhånd.

Bunnlinjen

Å utpeke en tillit som mottaker av en IRA kan være et effektivt eiendomsplanleggingsverktøy. Den er imidlertid bare effektiv hvis alle involverte parter - spesielt IRA-eieren, IRA-forvalteren, tillitsmann og eventuelle advokater som representerer stønadsmottakeren - er enige om tolkningen av bestemmelsene i trusten og gjeldende lover. Konfliktive tolkninger kan føre til en forsinkelse av disponeringen av eiendelene og kan være ganske frustrerende for de involverte.

Å designe en tillit er en kompleks prosess. IRA-eieren bør søke hjelp fra en erfaren advokat og skatteprofesjonell for å avgjøre om og når en tillit er passende, hvilken type tillit som passer IRA-eierens behov, og for å sikre at eiendomsplanleggingsbehov blir oppfylt og maksimert.