Uigenkallelig tillit
En ugjenkallelig tillit er en type tillit der vilkårene ikke kan endres, endres eller avsluttes uten tillatelse fra tilskuddsgiverens navngitte mottaker eller mottaker. Tilskuddet, etter å ha overført alt eierforhold til eiendeler til trusten, fjerner lovlig alle eiendomsrettighetene til eiendelene og tilliten.
Dette i motsetning til en tilbakekallbar tillit, som gjør at giveren kan endre tilliten, men dermed mister visse fordeler som kreditorbeskyttelse.
Viktig
Stiftelser er et viktig stykke eiendomsplanlegging, og er ikke bare ment for de veldig velstående.
01:40Uigenkallelig tillit
Hvordan en ugjenkallelig tillit fungerer
De viktigste årsakene til å opprette en ugjenkallelig tillit er av hensyn til eiendom og skatt. Fordelen med denne typen tillit for formuesgoder er at den fjerner alle eierforhold, og effektivt fjerner trustens eiendeler fra giverens skattepliktige eiendom. Det avlaster også giveren av skatteplikten på inntektene eiendelene genererer. Skattereglene varierer mellom jurisdiksjoner, men i de fleste tilfeller kan ikke giveren motta disse fordelene hvis de er tillitsmann for tilliten. Eiendelene som holdes i trusten kan omfatte - men er ikke begrenset til, en virksomhet - investeringsmidler, kontanter og livsforsikringspoliser.
Å sette opp en tillit av enhver type kan være komplisert nok til at en advokat er nødvendig. Som sådan er tillit tenkt som et kjøretøy for velstående individer, og gitt advokatgebyrene deres oppsett krever (noen få tusen dollar eller mer), kan det være sant. Fortrolighet har imidlertid en plass i eiendom og planlegging for personer med mer beskjedne midler. For eksempel, når en tillitsskapere ikke stoler på en mottaker til å motta en stor sum penger uten regler, noen plan for utbetaling eller vurdering av bruken.
Uigenkallelige tillit er spesielt nyttige for personer som jobber i yrker som kan gjøre dem sårbare for søksmål, som leger eller advokater. Når eiendom er overført til en slik trust, eies den av trusten til fordel for de nevnte mottakerne. Derfor er det trygt fra juridiske dommer og kreditorer, ettersom tilliten ikke vil være part i noe søksmål.
Dagens ugjenkallelige tillit kommer med mange bestemmelser som ikke ofte ble funnet i eldre versjoner av disse instrumentene. Disse tilleggene gir mye større fleksibilitet i tillitsforvaltning og distribusjon av eiendeler. Bestemmelser som dekantering, som gjør at en tillit kan flyttes inn i en nyere tillit som har mer moderne eller fordelaktige bestemmelser, kan sikre at tillitsmidlene blir forvaltet effektivt nå og i fremtiden. Andre funksjoner som gjør at tilliten kan endre bostedstilstand, kan gi ekstra skattebesparelser eller andre fordeler.
Viktige takeaways
- En ugjenkallelig tillit er en type tillit der vilkårene ikke kan endres, endres eller avsluttes uten tillatelse fra tilskuddsgiverens navngitte mottaker eller mottaker.
- Tilskuddet, etter å ha overført alt eierforhold til eiendeler til trusten, fjerner lovlig alle eiendomsrettighetene til eiendelene og tilliten.
- Uigenkallelige tillit kan ikke endres etter at de er opprettet, eller i det minste er de veldig vanskelige å endre.
- Uigenkallelige tillit tilbyr skattefordeler som tilbakekallende tillit ikke kan gjøre.
Uigenkallelige tillitstyper
Uigenkallelige stoler har to former: Levende stiftelser og testamentariske tillit.
En levende tillit, også kjent som en "inter vivos" (latin for "mellom de levende") tillit, stammer fra og finansieres av et individ i løpet av livet. Noen levende tilliteksempler er:
- Uigenkallelig livsforsikrings tillit
- Grantor-beholdt annuity trust (GRAT), spousal lifetime access trust (SLAT) og kvalifisert personal residence trust (QPRT) (alle typer livstidsgavestoler)
- Veldedighet resten tillit og veldedige føre tillit (begge former for veldedige stoler)
Derimot er testamentariske tillit uigenkallelig av design, da de er skapt etter skaperenes død. De er finansiert fra avdødes bo i henhold til vilkårene i deres vilje. Den eneste måten å gjøre endringer i en testamentær tillit (eller avbryte den) er å endre viljen til tillitens skaper før de dør.
Irrevocable Trust Basics
En ugjenkallelig tillit har en bevilger, en bobestyrer og en mottaker eller mottakere. Når giveren plasserer en eiendel i en ugjenkallelig tillit, er det en gave til tilliten, og giveren kan ikke tilbakekalle den. Tilskuddsgiveren kan diktere vilkårene, reglene og bruken av tillitsmidlene med samtykke fra tillitsmann og mottaker.
Uigenkallelige stoler kan ha mange bruksområder i planlegging for bevaring og distribusjon av et eiendom, inkludert:
- For å dra nytte av fritaket for eiendomsskatt og fjerne skattepliktige eiendeler fra boet. Eiendom overført til en ugjenkallelig levende tillit teller ikke med en brutto verdi av et dødsbo. Slike tillit kan være spesielt nyttige for å redusere skatteplikten til veldig store eiendommer.
- For å forhindre mottakere fra å misbruke eiendeler, ettersom giveren kan sette vilkår for distribusjon.
- Å gave eiendeler boet mens du fortsatt beholder inntekten fra eiendelene.
- Å fjerne nevneverdige eiendeler fra boet, mens de fremdeles gir mottakerne et opptrappingsgrunnlag i å verdsette eiendelene for skatteformål.
- Å gi en hovedbolig til barn under gunstigere skatteregler.
- Å huse en livsforsikring som effektivt ville fjerne dødsutbyttet fra boet.
- For å utarme ens eiendom for å sikre kvalifisering for statlige fordeler, for eksempel trygdeinntekt og Medicaid (for sykehjemsomsorg). Slike tillit kan også brukes til å sikre fordeler og omsorg for et barn med spesielle behov ved å forhindre diskvalifisering av valgbarhet.
En ugjenkallelig tillit er en mer sammensatt juridisk ordning enn en tilbakekallbar tillit. Fordi det kan være gjeldende inntektsskatt og fremtidige eiendomsskattekonsekvenser når du bruker en ugjenkallelig tillit, må du søke en skatt eller eiendomsadvokatens veiledning.
Irrevocable Trusts vs. Revocable Trusts
Tilbakekallende tillit kan endres eller kanselleres når som helst så lenge skaperen deres er mentalt kompetent. De tilbyr fordelen av å la skaperen deres kansellere dem og gjenvinne eiendommer som tilliten eier når som helst før døden. Slike tillit tilbyr imidlertid ikke den samme beskyttelsen mot rettslige skritt eller eiendomsskatt som ugjenkallelige stoler.
Ved bruk av tilbakekallende tillit vil regjeringsenheter vurdere at eiendommer som er i en fremdeles tilhører trustens skaper og derfor kan inkluderes i boet deres for skatteformål eller når de kvalifiserer for statlige fordeler. Når en gjenkjennelig tillits skaper dør, blir tilliten ugjenkallelig.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.