LLC vs. inkorporering: Hvilken bør jeg velge?

Avgjørelsen om å danne enten et aksjeselskap (LLC) eller et selskap avhenger av hvilken type virksomhet en person skaper, mulige skattemessige konsekvenser av å danne bedriftsenheten og andre hensyn. Begge typer foretak har den betydelige juridiske fordelen ved å bidra til å beskytte eiendeler mot kreditorer og gi et ekstra lag med beskyttelse mot juridisk ansvar.

Generelt er opprettelsen og styringen av en LLC mye enklere og mer fleksibel enn den for et selskap. LLCs er en relativt ny type virksomhet som er regulert av statlig lov. Fortsatt er det fordeler og ulemper med begge typer virksomhetsstrukturer.

Enkel å danne en LLC

Å opprette en LLC tar vanligvis mindre papirarbeid enn å danne et selskap. LLC er skapninger av statlig lovgivning, så prosessen for å danne en LLC avhenger av staten den blir arkivert. De fleste LLC krever innlevering av organisasjonsartikler hos utenriksministeren. Dette koster vanligvis alt fra $ 100 til $ 800. LLC må bruke et navn som ikke allerede brukes av en annen bedriftsenhet.

Noen stater tillater at skjemaet fylles ut på nettet, noe som gjør det til en veldig enkel prosess. Noen få stater krever det ekstra trinnet å inngi en slags offentlig varsel, ofte i lokalaviser. Denne offentlige kunngjøringen kan være påkrevd før eller etter at organisasjonsartiklene er arkivert.

Når organisasjonsartiklene er dannet, og ethvert relevant varselkrav er oppfylt, blir LLC offisielt dannet. De fleste LLC bruker driftsavtaler for å definere rollen til LLCs medlemmer. Hvis det ikke er noen driftsavtale, er LLC styrt av standardreglene i statlige vedtekter. Medlemmene er enkeltpersoner med eierandel i LLC. De tilsvarer aksjonærene i et selskap.

Det er ikke nødvendig å utarbeide en driftsavtale for at LLC skal være gyldig; det er imidlertid en god forretningsskikk. Driftsavtalen beskriver medlemmers rettigheter og ansvar. Den kan definere forretningsforholdet og håndtere spørsmål om kapitalstruktur, allokering av fortjeneste og tap, avsetninger for utkjøp av et medlem, avsetninger i tilfelle et medlems død og andre viktige forretningsbetraktninger.

Skattefleksibilitet av en LLC

Skattemyndighetene behandler ikke LLCs som en egen enhet for skatteformål som standard, noe som gir større fleksibilitet. En LLC med et enkelt medlem kan beskattes og behandles som et enkeltpersonforetak. Dermed beskattes fortjeneste og tap på den enkeltes personlige føderale selvangivelse.

Det er to alternativer for en LLC med mer enn ett medlem. Det første alternativet er å behandle medlemmene som partnere. Medlemmene beskattes på samme måte som partnerne i et partnerskap. Det andre alternativet er å skattlegge LLC som et selskap.

Ulemper ved en LLC

En potensiell ulempe ved å bruke en LLC er at medlemmene kan måtte betale selvstendig næringsdrivende skatt for fortjenesten og eventuell lønn. For en LLC flyter overskuddet til medlemmene som arbeider med dem på deres føderale selvangivelser. For et selskap beskattes fortjeneste på bedriftsnivå. De enkelte medlemmene må vanligvis betale for føderale ting, som Medicare og Social Security.

Det er andre ulemper også. Det kan være en automatisk oppsigelse av en LLC som blir behandlet som et partnerskap for føderale skatteformål. Den automatiske avslutningen utløses hvis det er et salg eller bytte av 50% eller mer av en LLCs totale rente i løpet av en 12-måneders periode. Dette kalles en teknisk avslutning. Når dette skjer anses eiendelene for å ha blitt bidratt skattefritt til en ny LLC. Medlemskapsinteressene i den nye LLC blir deretter behandlet som distribuert til medlemmene i den gamle LLC. Det må også være minst to medlemmer for at en LLC skal behandles som et partnerskap for skatteformål. Derimot kan det være et C-selskap eller S-selskap, som bare har en aksjeeier.

En annen stor ulempe er forskjellene mellom statene i vedtektene som styrer LLC. Dette kan føre til usikkerhet for LLC som opererer i flere stater. Forskjellene i regler og forskrifter kan føre til ytterligere papirarbeid og inkonsekvent behandling på tvers av forskjellige jurisdiksjoner.

Fordeler med et selskap

Til tross for at administrasjonen av en LLC er enkel, er det betydelige fordeler ved å bruke en juridisk struktur. To typer selskaper kan dannes. Et S-selskap er en gjennomføringsenhet for skatteformål. AC-selskap beskattes på bedriftsnivå og leverer selvangivelse.

Bedrifter tilbyr mer fleksibilitet når det gjelder overskuddet. Mens all inntekt i en LLC strømmer gjennom til medlemmene, kan et S-selskap betale sine ansatte en rimelig lønn mens de trekker utgifter som føderale skatter. De resterende overskuddene kan deles ut som utbytte fra selskapet. C-selskaper har fordelen av å la fortjeneste forbli hos selskapet. Dermed kan utbyttet som utbetales fra selskapet struktureres for å dra nytte av det beste skattescenariet for aksjonærene. For bedrifter som til slutt søker å utstede aksjer, kan selskapet enkelt utstede aksjer, mens en LLC ikke kan utstede aksjer.

Ulemper ved et selskap

Det er betydelige ulemper med å opprette et selskap. Det krever mye mer papirarbeid. Bedrifter må oppfylle mange flere retningslinjer. De må velge styrer, vedta vedtekter, ha årsmøter og lage formelle regnskap. De har generelt mer tyngende krav til journalføring enn LLC.

Det er også spørsmålet om dobbeltbeskatning for selskaper. Dette refererer til skatt som blir betalt to ganger på samme inntekt. Dette er fordi selskaper anses som separate juridiske enheter fra sine aksjonærer. Dermed betaler selskaper skatt på inntektene sine, mens deres aksjonærer også betaler skatt for eventuelt utbytte de mottar fra selskapet.