Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust
En kvalifisert terminbar rente eiendom (QTIP) gjør det mulig for giveren å sørge for en gjenlevende ektefelle og opprettholde kontrollen over hvordan trustens eiendeler fordeles når den gjenlevende ektefellen dør. Inntekt, og noen ganger hovedstol, generert fra tilliten blir gitt til den gjenlevende ektefellen for å sikre at ektefellen blir ivaretatt resten av livet.
Viktige takeaways
- En kvalifisert tillatelse med terminisk interesse (QTIP) tillater en person, kalt giveren, å overlate eiendeler til en gjenlevende ektefelle og også bestemme hvordan trustens eiendeler blir delt opp etter at den gjenlevende ektefellen dør.
- Under en QTIP utbetales inntekt til en gjenlevende ektefelle, mens saldoen av midlene holdes i tillit til den ektefellenes død, på hvilket tidspunkt den deretter blir utbetalt til mottakerne som er spesifisert av tilskuddsgiveren.
- QTIP-trusts tas i bruk i eiendomsplanlegging og er spesielt nyttige når mottakere eksisterer fra et tidligere ekteskap, men bevilgningen dør før en påfølgende ektefelle gjør det.
- Med en QTIP blir ikke eiendomsskatt beregnet ved tidspunktet for den første ektefellens død, men blir i stedet bestemt etter at den andre ektefellen har gått.
Hvordan kvalifiserte terminerbare renter for eiendommer fungerer
Denne typen ugjenkallelig tillit blir ofte brukt av individer som har barn fra et annet ekteskap. QTIPs gjør det mulig for bevilgeren å passe på sin nåværende ektefelle og sørge for at eiendelene fra tilliten deretter blir gitt videre til mottakerne etter hans valg, for eksempel barna fra tilskuddsmannens første ekteskap.
Bortsett fra å gi den levende ektefellen en kilde til midler, kan en QTIP også bidra til å begrense gjeldende døds- og gaveskatter. I tillegg kan den hevde kontroll over hvordan midlene håndteres dersom den gjenlevende ektefellen dør, ettersom ektefellen aldri overtar utnevnelsesmakten over rektoren. Dette kan forhindre at disse eiendelene overføres til den levende ektefellens nye ektefelle, hvis hun gifte seg på nytt.
Eiendommen i QTIP som gir midler til en gjenlevende ektefelle kvalifiserer for ektefellefradrag, noe som betyr at verdien av tilliten ikke er skattepliktig etter den første ektefellens død. I stedet blir eiendommen skattepliktig etter den andre ektefellens død, med ansvar som overføres til de nevnte mottakere av eiendelene i trusten.
Kvalifiserte terminerbare avtaler for tillitsvalgt av eiendom
Det må oppnevnes minimum en tillitsmann for å styre tilliten, selv om flere enkeltpersoner eller organisasjoner kan bli navngitt samtidig. Tillitsmann eller tillitsmann vil være ansvarlig for å kontrollere tilliten og vil også ha myndighet over hvordan eiendelene forvaltes. Eksempler på mulige tillitsmenn inkluderer, men er ikke begrenset til, den gjenlevende ektefellen, en finansinstitusjon, en advokat og andre familiemedlemmer eller venner.
I en ekteskapelig gaveforening deles boet i to, med den ene seksjonen satt i et trustfond og den andre gitt direkte til den gjenlevende ektefellen; akkurat som med et QTIP, er det ingen eiendomsskatt som belastes noen av andelene, men i motsetning til med et QTIP, kan den gjenlevende ektefellen vanligvis utnevne mottakere av tilliten etter deres død.
Spousal-betalinger og QTIP-er
Den gjenlevende ektefellen som er navngitt i et QTIP mottar utbetalinger fra tilliten basert på inntekten tilliten genererer, på lik linje med utstedelsen av aksjeutbytte. Ettersom den gjenlevende ektefellen aldri er den sanne eieren av eiendommen, kan det ikke stilles pantelettelse til eiendommen innenfor tilliten eller tilliten selv. Betalinger til ektefellen resten av livet. Ved død opphører betalingene, da de ikke kan overføres til en annen person. Eiendelene i trusten blir da eiendommen til de børsnoterte mottakerne.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.