Fremføring av skattetap
En fremføring av underskudd er en bestemmelse som gjør det mulig for en skattyter å overføre et underskudd til fremtidige år for å motregne et overskudd. Fremføring av skattetapet kan kreves av en enkeltperson eller en virksomhet for å redusere fremtidige skattebetalinger.
Slik fungerer fremføring av skattetap
Vurder fremførbart underskudd for å være det motsatte av fortjeneste, eller et negativt overskudd, for skatteformål. Det skjer når utgiftene er større enn inntektene eller kapitaltapet er større enn kapitalgevinsten. Denne bestemmelsen er et flott verktøy for å skape fremtidig skattelette. I de fleste tilfeller kan fremføringen være gyldig i opptil syv år, selv om de fleste stater har egne regler.
Fremføring av underskudd er forskjellig fra fremføring. Fremføring av tap gjelder selskaper som har et netto driftsresultat på inntekt, ikke på kapitaltap.
Factoring i kapitalgevinst / tap
En kapitalgevinst eller -tap er urealisert hvis du eier en eiendel og ikke har solgt den, mens en realisert kapitalgevinst eller -tap krever kjøp og salgstransaksjon. En realisert kapitalgevinst genererer en skatteplikt, og et kapitaltap kan brukes til å utligne skatteplikten din for gevinster. Når du selger en aksje med tap, for eksempel, gir skattekoden en fremførbar prosess for skattemessig underskudd for å oppveie andre kapitalgevinster og redusere skatteplikten din, inkludert realisasjonsgevinster realisert i de kommende år.
Anta for eksempel at du selger 1000 aksjer av XYZ-aksjen for et kapitaltap på til sammen 10 000 dollar, og at du eide aksjen i tre år. Kapitalgevinster og -tap rapporteres på skjema D i skattemeldingen IRS-skjema 1040. Hvis en aksje holdes i mer enn ett år, er holdeperioden langsiktig, og skattyteren motregner langsiktige gevinster med langsiktige tap. Anta at skattyter har 3 000 dollar i langsiktige gevinster, noe som reduserer det langsiktige kapitaltapet til 7 000 dollar. For dette eksempelet, antar at tapet deretter reduseres med $ 2000 i kortsiktige kapitalgevinster, og at $ 1000 av tapet brukes til å redusere andre inntekter ved avkastningen. Det gjenværende kapitaltapet er $ 4000.
I tillegg til å selge investeringer, resulterer salg av et hjem med en kapitalgevinst, og eiendomsskattegrunnlaget til et hus er dens verdsatte verdi, som muligens er anerkjent salgspris. Eiendomsskattegrunnlaget til en by er den samlede verdien av alle skattepliktige eiendommer i byen.
Hvordan tap føres fremover
Reglene for fremføring av skattemessige underskudd gjør det mulig for skattyter å utligne tapet på $ 4000 med fremtidige kapitalgevinster inntil hele det gjenværende tapet brukes til skatteformål. Hvis skattyteren har $ 2.000 i kapitalgevinster neste år, kan disse gevinstene utlignes med $ 2.000 av tapene som fremføres. Denne skattepolitikken gjør det mulig for investorer som realiserer store tap under nedgangstider i markedet, å redusere inntektene som er innregnet over mange fremtidige år.
Berømt eksempel
I 2016, som ledet inn i presidentvalget, ga New York Times ut Donald Trumps selvangivelse fra 1995. Trump, som hadde nektet å gi ut sine skattemateriell under løpet, rapporterte et tap på 916 millioner dollar i 1995, som han var i stand til å føre videre. Tapene var på realiserte kapitaltap fra investeringer i kasinoer, flyselskaper og eiendommer på Manhattan. The Times rapporterte at dette tapet ville tillate ham å unngå føderal skatt på 50 millioner dollar i opptil 18 år.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.