Hva er gaveskatter?

Eiendomsplanlegging er prosessen med å overføre formue til påfølgende generasjoner. Teknikker innebærer planlegging av overføringer ved død og i løpet av livet. En slik mekanisme er gaven, eller retten til å overføre eiendeler til en annen person mens giveren fortsatt er i live, med målet å redusere ens skattepliktige eiendom. I visse tilfeller når alle tilgjengelige unntak, unntak og terskler er oppfylt, er disse overføringene pålagt en skatteplikt.

Gavegrunning

En gave oppstår når en frivillig overføring for mindre enn full vederlag eller kompensasjon skjer fra en giver til en utfører. En gyldig gave må tilfredsstille følgende kriterier for å forstå:

• Giveren har til hensikt å gjøre den frivillige overføringen.
• Han eller hun er kompetent til å gjøre det.
• Mottaker kan motta gaven og må ta levering.
• Giveren avgir all kontroll over eiendommen som er gitt.

Typer gaver inkluderer:

• Direkte : giveren overfører kontanter eller eiendommer direkte til foretaket.
• Indirekte : giveren gjør en overføring til fordel for foretaket. Troy betaler kjærestens kredittkortsaldo, som et eksempel.
• Fullstendig : ved overføring til utleier, gir giveren opp all rett og herredømme over eiendommen.
• Ufullstendig : ved overføring til utleier unnlater donoren å gi opp all kontroll over eiendommen. Hvis Helmut plasserer penger i en tilbakekallbar tillit, har han laget en ufullstendig gave da han beholder retten til å kontrollere den endelige disposisjonen om hva som er i tilliten. Derimot, hvis tilliten blir ugjenkallelig, utgjør innholdet en fullført gave.
• Reversjonær interesse : gaver som giveren overfører til mottakeren som vender tilbake til giveren. Deres verdi for foretaket er deres nåverdi fremfor virkelig markedsverdi. Et eksempel vil være når en giver plasserer penger i en tillit i en spesifikk tidsperiode til fordel for utøveren. På slutten av løpetiden går pengene eller eiendommen tilbake til giveren. Verdien av gaven er mindre enn verdien av eiendommen i dette tilfellet.
• Nettgave : mens giveren i de fleste tilfeller er ansvarlig for enhver gave skatt, i tilfelle av en nettgave, ville utøveren være det.

Gaveverdiering

For gaveskattemessige formål er verdien av gaven den virkelige markedsverdien på datoen for overføringen til foretaket. Eiendom og samleobjekter vil kreve en vurdering. En obligasjon vil bli verdsatt som nåverdien av fremtidige utbetalinger. Verdien av børsnoterte aksjer vil være gjennomsnittet av den høye og lave aksjekursen for dagen de begav seg. En mening fra en kvalifisert verdsettelsespesialist ville være nødvendig for privateide aksjer (f.eks. Private equity) under hensyntagen til potensielle begrensninger i salgbarhet, kontroll og likviditet. For visse eiendomstyper har den amerikanske statskassen gitt retningslinjer. Å gi verdsatte eiendeler ville være mer fornuftig for giveren da han eller hun ville fjerne en større sum fra hans eiendom. Man må ta hensyn til helheten i ens skatteplanleggingsbehov og konsultere en profesjonell.

Når gjelder gaveskatten?

Når man har bestemt at en overføring skal være en gave, er neste trinn å bestemme på hvilket tidspunkt gaveavgiften skal gjelde for overføringen.

Typer unntakslindring

Den årlige eksklusjonen

Gaver opp til en viss verdi per oppgave per år er underlagt en årlig eksklusjon. Fra 2018 er beløpet $ 15 000. Ektefeller kan begge gi gaver til samme person, og doble gaven: Dette betyr at hver kan gi $ 15.000 eller 30.000 dollar.

For at den skal være tilgjengelig, må gaven ha en nåtid, fremfor fremtidig interesse. Dette betyr at mottakeren ikke er underlagt noen begrensninger i retten til å bruke eiendommen umiddelbart. Gaver av fremtidig interesse, som gir mottakeren ufrie tilgang bare på et senere tidspunkt, er ikke kvalifisert for den årlige ekskluderingen og er skattepliktig. Unntak vil være UTMA / UGMA-kontoer hvor penger holdes i tillit til mindreårige som er fordelaktig eiere av kontoen, og bobestyreren som er den nominelle eieren kan dele ut inntektene til den mindreåriges fordel; en Crummey-bestemmelse som gir en tillitsmann utnevnelsesmakt til å ta ut penger på et fremtidig tidspunkt og gaver til mindreårige i tillit ((2503 (b) eller 2503 (c)).

Gjeldende enhetlig kredittbeløp

Det er en levetid på unike gave- og eiendomsskattekredittbeløp som kan brukes til å skjule opp til $ 11, 18 millioner i skattepliktige overføringer, på grunn av endringer som er vedtatt av skattelettelser og stillingsloven. I 2019 vil det tallet stige til 11, 4 millioner dollar

Dette betyr at enkeltpersoner kan la opp til dette beløpet og ikke betale noen føderal eiendomsskatt.

Overføringer som ikke er skattepliktig

Visse typer gaver er fritatt for skatteplikt.

• Kvalifiserte overføringer : Betalinger som gjøres direkte til en kvalifisert akademisk institusjon eller medisinsk omsorgsleverandør på vegne av den som unngår, unngår enhver gave skatt.
• Betalinger for støtte : Juridiske forpliktelser for barn eller andre forsørgere kan være fritatt for gave skatt. Et eksempel er betalinger for høyere utdanning og rom og styre.
• Betalinger i henhold til et skilsmisseoppgjør : Underholdsbidrag er ikke en gave, men snarere skattepliktig inntekt til mottakeren (betalingsmottakeren) og et skattemessig fradragsberettiget bidrag til betaleren. Overføring av eiendommer innen et år etter at ekteskapet ble avsluttet og knyttet til den oppsigelsen, anses i henhold til et skilsmissedekret og ikke en gave.
• Overføringer til politiske organisasjoner : Også unntatt gaveravgift er gaver til politiske organisasjoner. Disse er bredt definert som de som går inn for valg, nominasjon eller utnevnelse av enhver person til føderalt, statlig eller lokalt offentlig kontor.
• Forretningsoverføringer : Overføringer i en virksomhetsmiljø anses vanligvis som kompensasjon. De minimis-gaver som for å belønne mange års tjeneste eller minne om pensjonisttilværelsen er ikke underlagt skatteplikten.
• Spousal-gaver : Overføringer mellom mann og kone er fritatt for gaveavgift så lenge ektefellen er amerikansk statsborger. Skulle han eller hun være ikke-statsborger, er det en grense for den skattefrie overføringen.
• Veldedige gaver : Veldedighetsfradrag for gave skatt er ubegrenset så lenge mottakeren er en føderal, statlig eller lokal myndighet for offentlig bruk, et selskap 501 (c) (3) for utdannelsesmessige, religiøse, veldedige eller vitenskapelige formål; eller en 501 (c) broderlig eller veteran organisasjon.

Bunnlinjen

Man må sende inn en selvangivelse av gave ((IRS-skjema 709 United States Gift (and Generation-Skip Skip)) selvangivelse)) hvis man gir gaver som overskrider den årlige ekskluderingen, har en fremtidig interesse eller overstiger det enhetlige kredittbeløpet. Når man skal avgjøre om man skylder gave skatt eller ikke, må man bestemme hvilke gaver han eller hun ga for året, om de er fritatt for gaveavgift eller innenfor det årlige eksklusjonsbeløpet, og i hvilken grad de kan bli utlignet av den enhetlige kredittbeløp for det aktuelle året. Fremfor alt bør man konsultere en skattefaglig person når man tar beslutninger om skatteplanlegging.