Alt du trenger å vite om tillitsfond i Canada

En tillit er et kjøretøy for å holde og formidle familieeiendommer. Som sådan tjener det vanligvis minst ett av to formål: Det kan redusere en families skatt ved å skifte inntekt til medlemmer i lavere skattekonsoller, og det kan sørge for mindre heldige (eller mer impulsive) medlemmer ved å kontrollere hvordan pengene deres blir utbetalt.

Hva er en tillit?

En tillit er ikke annet enn et forhold. Det oppstår når en person, ofte kalt settlor, gir eiendom til en annen person, bobestyrer, for å administrere på vegne av fortsatt andre mennesker (mottakerne). Ved bruk av eiendomfrysningen konverterer for eksempel eiere av et voksende selskap sine andeler av den eksisterende virksomheten til foretrukket aksje som er kalibrert til verdien av virksomheten og selger nye vanlige aksjer til familietilliten som fanger selskapets fremtidige vekst.

En trust er ikke en juridisk enhet som kan inngå kontrakter eller pådra seg ansvar. Som sådan er det ikke særlig vanskelig å etablere stiftelser - teknisk sett trenger de fleste truster ikke en gang et stiftelsesdokument. Men skatteloven rundt tillit er like kompleks som man kunne forvente. En person som er interessert i å opprette en tillit, bør først snakke med en advokat.

Hvordan kanadiske tillit er forskjellige

På grunn av utbytte skattefradrag og personlig skattefradrag, for eksempel kan en kanadier uten andre inntekter - spesielt en student med fradragsberettigede utgifter - motta titusenvis av dollar i utbytte fra kanadiske selskaper skattefritt. Men mens familietilliten har et godt tjent rykte som et verktøy for de velstående, kan disse fordelene nå dypt inn i middelklassen. For eksempel kan en spesiell regel kjent som et eiendomsfrys, gjøre en tillit uunnværlig for selv beskjedent vellykkede familiebedrifter.

Ved å låse inn den nåværende generasjonens eierandel til selskapets nåværende verdi, kan de forberede seg på skatteplikten når de dør uten å bekymre seg for å måtte selge selskapet. I mellomtiden kan neste generasjon dele i selskapets fortjeneste gjennom utbytte tildelt de vanlige aksjene.

Bo eller eiendom tillit?

Det er i grunnen to typer stiftelser. Testamenterte tillit skapes som en del av en vilje og får virkning ved testatorens død. Nyere endringer i kanadisk lov fjernet den skattemessige fordelen ved å sette opp langsiktige testamentariske eiendommer og gjorde dem mindre nyttige.

Enhver annen tillit, inkludert en som bruker et frysepunkt, er en levende, eller inter-vivos, tillit, opprettet mens arkitekten fremdeles er i live. Det kan opprettes en levende tillit for en rekke formål - Canada Revenue Agency (CRA) har identifisert 31 forskjellige typer levende tillit - for en rekke forskjellige mottakere.

Spesielle regler tillater et individ 65 år eller eldre å rulle over eiendeler til disse trustene uten å måtte betale kapitalgevinst på eiendelene først. Bare den enkelte (og partneren, i tilfelle av en felles tillit) kan dra nytte av tilliten mens han eller hun er i live. Når bosetteren (eller den gjenlevende partneren) dør, betaler tilliten skatt på realiserte kapitalgevinster, men eiendommen i trusten kan distribueres til arvinger uten å bli pålagt skifterett.

Husk attribusjonsreglene

Selv om en kanadisk tillit ikke er en juridisk enhet, er den etter kanadisk lov en skattyter - til de høyeste prisene. Det er grunnen til at tillitsmenn prøver å videreformidle inntekter som er opptjent av tillitseiendom til mottakerne, slik at de kan betale skattene til sine egne, antagelig lavere priser. Men i et forsøk på å begrense bruken av tillit til skatteunndragelse, tilskriver kanadisk skatterett tillitsinntekt til personen som overførte eiendommen til trusten hvis mottakerne er nære slektninger.

Generelt gjelder disse attribusjonsreglene når mottakeren enten er ektefelle eller under 18 år, når det gjelder utbytte og renteinntekter (men ikke kapitalgevinster). Attribusjonsreglene gjelder ikke når stønadsmottakeren er et voksent barn (eller barnebarn, niese eller nevø).

Andre regler tilskriver inntekten til en overdrager som effektivt kan kontrollere eller kreve tilbake eiendelene i trusten. Det finnes unntak, inkludert alter-ego-trusts og joint-partner-trusts. Men ellers gjør reglene tilbakekallbare tillit stadig vanligere i for eksempel USA, mens de er vanskelige å bruke i Canada.

Velg en forfatter og tillitsmann

Attribusjonsreglene veileder disse beslutningene. Siden en overdrager ikke kan kontrollere eiendommen i en tillit, kan hun ikke være en eneste tillitsmann. Vanligvis ber personen som overfører eiendommen som skal settes i tillit noen andre være bosetteren - en besteforelder, kanskje eller en nær familievenn.

Det er imidlertid tider når du må utnevne noen andre, for eksempel et tillitsselskap, som en tillitsmann. For eksempel, hvis du vil etablere en tillit i en annen provins, må bobestyreren, eller flertallet hvis det er flere, være bosatt der. Andre ganger for å utnevne en utenforstående tillitsmann er når du vil ha ren uavhengighet eller forutse konflikt i familien.

Bestem hvilken eiendom som skal overføres

En tillit eksisterer ikke uten at noen eiendom blir overført, eller som den heter, avgjort - utsiktene eller løftet om å overføre er ikke nok til å opprette en tillit på forhånd. Videre, gitt tilskrivningsreglene, kan det være uklokt å gjøre opp en tillit med den faktiske eiendommen som vil gi inntekt eller kapital til mottakerne, selv om den oppgjørende eiendommen bør ha en viss verdi.

Hvis en tillitsmottakere ellers ville utløse attribusjonsreglene, kan bosetteren eller den enkelte med den virkelige eiendelen unngå dem ved å gjøre det som er kjent som et foreskrevet rentelån, et dokumentert lån med en rente som ikke er lavere enn CRA foreskrevne rente.

Tilliten kan deretter bruke utbyttet av lånet til å kjøpe eiendelene det vil inneha. For eksempel ved frysing av eiendommer, burde et lite lån på, for eksempel, $ 100, være nok for tilliten til å kjøpe familieselskapets nye aksjer til en nominell pålydende verdi. Tilliten kan betale tilbake lånet når det mottar den første utbyttesjekken.